Возмещение расходов на лечение по дмс

Оглавление:

Возврат подоходного налога при приобретении полиса ДМС

В случае выбора в пользу добровольного медицинского страхования и приобретения полиса ДМС физическое лицо вправе получить налоговые вычеты ДМС. Как вернуть себе часть средств за страховку?

Оплата полиса добровольного медицинского страхования обычно происходит из доходов гражданина России, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ). Возможность возврата части НДФЛ на покупку полиса ДМС предусмотрена налоговым законодательством России. Для получения социального вычета необходимо выполнить ряд условий и пройти процедуру, предусмотренную законом. Разобраться в этом следует тщательно, чтобы не тратить время на повторное посещение инстанций.

Кто и почему может получить компенсацию НДФЛ по ДМС?

Под налоговым вычетом, согласно Налоговому кодексу (НК РФ), понимается возмещение уплаченного с официальных доходов человека подоходного налога, который составляет 13% от суммы дохода. Социальный налоговый вычет подразумевает компенсацию НДФЛ с затрат, понесенных на социальные нужды. Согласно ст. 219 НК РФ к ним относятся:

  • затраты на обучение (собственное и своих детей, не достигших 24-летнего возраста);
  • пожертвования в благотворительные фонды;
  • затраты на лечение (свое и ближайших родственников, например, детей, супругов, родителей), осуществляемое в больницах и клиниках России;
  • приобретение лекарственных средств;
  • затраты на любое ДМС (подписание договора со страховой компанией и покупка полиса ДМС);
  • участие в пенсионном страховании (негосударственном или добровольном);
  • выплаты в счет накопления пенсии;
  • затраты на добровольное страхование жизни на период от 5 лет (согласно №382-ФЗ от 29.11.14).

Согласно налоговому законодательству компенсировать подоходный налог при оплате полиса ДМС могут лица, подходящие под следующие критерии:

  • Жители РФ, являющиеся налогоплательщиками;
  • Физические лица, оплатившие полис ДМС для себя или ближайших членов семьи и оформившие документы на себя. Человек не может рассчитывать на вычет, если договор со страховой организацией заключил его работодатель;
  • ИП, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Если страхователь подходит под любое из этих требований, то он может рассчитывать на частичный возврат НДФЛ, размер которого зависит от суммы страхового полиса.

Размер социального налогового вычета при ДМС

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты компенсируют фактические расходы человека на уплату НДФЛ. Однако эти затраты в сумме не могут превышать 120 000 рублей за налоговый период (1 календарный год). К исключениям относятся затраты на необходимое дорогостоящее лечение и образование детей, которые возмещаются без ограничения по сумме.

Максимальный размер социальной компенсации за 1 год может составить 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей в год. Если за год человек потратил средства на социальные нужды по разным статьям, он может рассчитывать на компенсацию по видам затрат на свой выбор, но в сумме эти затраты не должны превышать 120 000 рублей.

Физическое лицо имеет право получить максимальную сумму компенсации при размере официальных доходов, облагаемых НДФЛ, от 10 000 рублей. При такой заработной плате ежемесячно работодателем будет удерживаться 1 300 рублей в счет уплаты НДФЛ, что составит за год сумму 15 600 рублей.

Примеры расчета социального вычета:

Для возврата подоходного налога по ДМС обычно недостаточно просто прийти в налоговую и попросить свои деньги, нужно оформить пакет документов и пройти небольшой социальный квест по инстанциям.

Документы для оформления вычета по ДМС

Для получения компенсации нужно сразу собрать несколько обязательных документов, которые в любом случае потребуются на той или иной стадии налогового возврата. В этот список входят:

  • Справка формы 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах за нужный период;
  • Декларация формы 3-НДФЛ с расчетами уплаченных взносов;
  • Копия договора со страховой организацией;
  • Документы, подтверждающие оплату полиса ДМС;
  • Копия документа, удостоверяющего личность;
  • Заявление о компенсации НДФЛ. Заявление допускается подать в срок до 3 лет со дня расходования средств на ДМС, можно предоставить документы и получить выплаты за 3 предыдущих года сразу;
  • Данные банковского счета для перечисления средств.

При предоставлении копии документов, подтверждающих право на компенсацию, налоговый инспектор может запросить оригиналы для проверки. Для заполнения налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) можно воспользоваться инструкциями и образцами заполнения этого документа на официальном сайте налоговой, скачать специальную программу или обратиться к специалисту.

Порядок и сроки возврата подоходного налога по ДМС

Существует несколько способов получить налоговый вычет, поэтому каждый владелец ДМС может потратить свое время и силы на это, а может привлечь собственного работодателя и потратить время только на написание заявления.

Вариант 1. Собрав все необходимые документы, можно самостоятельно обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. Сделать это нужно после окончания налогового периода (календарного года), за который вы хотите получить компенсацию. Далее нужно будет подать Декларацию 3-НДФЛ и все документы, в любой рабочий день в приемные часы ИФНС.

Обратите внимание, что конец налогового периода у ИП и организаций — это “жаркое” время, поэтому и в конце, и в начале года, скорее всего, вы попадете в огромные очереди и достаточно нервную обстановку. Стоит выждать пару недель после времени подачи деклараций, очереди станут намного меньше, а сотрудник ИФНС сможет вам уделить больше времени. В течение 3 месяцев налоговики проверяют поданные документы. По истечении этого времени, в случае отсутствия замечаний, в срок до 1 месяца производится перевод средств по указанным реквизитам.

Вариант 2. Если уплата взносов на ДМС осуществляется через работодателя, можно получить вычет с его помощью. Для этого нужно предоставить в бухгалтерию заявление на получение налогового вычета и копию договора со страховой организацией.

Получение налогового вычета — процесс не только долгий, но и иногда неприятный. Контролирующие органы будут стараться найти опечатки и ошибки, которые оттянут срок получения средств и, может быть, заставят налогоплательщика отказаться от своего желания. Если документы в налоговой раз за разом “заворачивают”, стоит обратиться к квалифицированному юристу и перепоручить ему проверку документов. Одна эта услуга стоит намного дешевле, чем полное сопровождение, поэтому доступна любому гражданину РФ.

Обсуждения

Налоговые вычеты в ДМС для физических лиц

26 сообщений

Физическое лицо имеет право на получение социальных налоговых вычетов в размере до 120 000 руб. в год при заключении договора ДМС в свою пользу, а также в пользу супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет.

Основание: Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) ст. 219, п. 1 подпункт 3):
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-4 п. 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

Говоря простым языком, это значит, что Вы можете вернуть 13% стоимости полиса ДМС своего ребенка в размере не превышающем сумму уплаченного Вами подоходного налога (13% от белой заработной платы) в год.

Если Вы покупаете полис ДМС стоимостью 30000 руб., то государство компенсирует 13% его стоимости — 3900 руб. (вы подаете налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и квитанцию об уплате стоимости полиса ДМС).

Урегулирование страховых случаев по ДМС

Организация медицинской помощи

Для получения стационарной, амбулаторно-поликлинической или стоматологической помощи в связи с любым расстройством здоровья Вы имеете возможность обратиться в круглосуточный медицинский колл-центр АСК «ИНГО Украина» по одному из телефонов: (044) 495 82 00

(044) 32 11 488
(067) 214 00 03
(044) 35 40 140
(050) 11 90 140
0 800 30 15 35 (бесплатно со стационарных телефонов)

а так же направить запрос по электронному адресу: [email protected]

При обращении сообщите врачу-координатору следующую информацию:

  • Ф.И.О.;
  • номер страхового полиса/карточки;
  • причину обращения.

Для вызова бригады скорой медицинской помощи в связи с любым расстройством здоровья Вы имеете возможность круглосуточно обратиться по многоканальному телефону:

(044) 495 82 03
0 800 30 15 40 (бесплатная телефонная линия со стационарных телефонов для звонков по Украине)


Выплата страховых возмещений

В случае самостоятельного посещения медицинского учреждения застрахованный имеет право обратиться в АСК «ИНГО Украина» за возмещением потраченных на лечение средств.

Для получения возмещения застрахованный должен предоставить оригиналы документов, подтверждающих факт оплаты услуг, предусмотренных условиями Договора страхования, а также заявление на выплату страхового возмещения, рецепты, консультативные заключения врача, акты выполненных работ.

Перечисленные документы необходимо подать в 30-дневный срок от даты оплаты, указанной в финансовых документах, по адресу:

01054, г. Киев, ул.Бульварно-Кудрявская 33, 1-й этаж

АСК «ИНГО Украина»

Управление анализа и учета страховых возмещений по личным видам страхования.

Другие документы, перечисленные в памятке, но которые не были приложены к заявлению изначально, Вы можете направить в виде фотокопий на наш электронный адрес [email protected] с указанием в теме письма «Дополнительно документы по заявлению ФИО Застрахованного лица и номер полиса.

За консультацией, касающейся сбора документов на возмещение, Вы можете обратиться в контакт-центр АСК «ИНГО Украина» по телефонам, указанным в индивидуальной пластиковой страховой карточке.

За получением дополнительной информации, касающейся рассмотрения заявления, Вы можете обратиться по телефону 044 490 27 46 (внутр. 1626,1635, 1608, 1644).

Компенсирует ли ДМС расходы на лекарства?

Покупка полиса ДМС позволяет сэкономить значительные средства на медицинское обслуживание, но в подавляющем большинстве случаев не исключает дополнительных трат. Одной из самых существенных статей расходов при лечении является покупка лекарств. Существуют ли возможности, оформив полис ДМС, возложить траты на лекарства на страховую компанию?

Сегодня в России практика компенсации стоимости лекарственных препаратов по полисам ДМС практически отсутствует. Существуют программы, где оплачиваются медикаменты, необходимые для лечения застрахованного в больнице, например после операции или при несчастном случае. Но лишь в нескольких программах ДМС есть возможность бесплатного получения лекарств в аптеке.

Программы компании «Ингосстрах» «Премиум» и «Платинум»

Компания «Ингосстрах» предлагает 12 страховых программ с включённой опцией компенсации расходов на лекарства. Эти программы различаются:

  • Уровнем медицинского учреждения, в котором производится лечение;
  • Набором входящих услуг, например наличием или отсутствием возможности вызвать врача на дом;
  • Наличием тех или иных врачей-специалистов, у которых можно проходить лечение и количеством приёмов;
  • Суммой, на которую можно получить лекарств за счёт страховой.

Как работает программа?

Застрахованный может получить лекарства бесплатно при остром заболевании, обострении хронического заболевания, травме (в том числе ожоге, отморожении) или отравлении.

Не забывайте взять в атеку рецепт и страховой полис

После того, как с пациентом случилась неприятность, он должен записаться к врачу через страховую компанию. Если для лечения больного будут необходимы медицинские препараты, их выпишет врач, ведущий приём. После чего застрахованный сможет пойти в любую аптеку сети «Ригла», работающую по данной программе (более 140 аптек в Москве и Подмосковье), и получить препараты бесплатно, предъявив страховой полис и рецепт.

Если в аптеке не окажется выписанных врачом лекарств, пациенту предложат аналог, если его разница в цене с указанным в рецепте препаратом не превысит 30%. Если такого препарата не окажется в аптеке, то продавец подскажет пациенту, в каком отделении сети можно купить лекарство или закажет его, а затем сообщит, когда препарат можно будет забрать.

Нужно помнить, что каждая программа имеет ограничение на общую сумму лекарств (от 20000 до 100000 рублей) и, если стоимость лекарства, указанного в рецепте, превысит остаток страховой суммы, то пациент сможет доплатить недостающую часть самостоятельно.

Перечень лекарств, которые можно получить по рецепту в сети «Ригла», составляет более 4000 наименований.

Исключения из программы

Пациент не сможет бесплатно получить лекарства по страховой программе, если:

  • Страховая сумма израсходована;
  • Срок действия полиса закончился;
  • Если рецепт был выписан до начала действия договора.

По программе нельзя получить следующие препараты:

  • Биологически активные добавки (БАД);
  • Гомеопатические препараты ;
  • Питательные смеси и препараты для лечебного питания;
  • Лечебную косметику;
  • Для лечения ВИЧ-инфекции, СПИДа;
  • Для лечения психических расстройств и расстройств поведения, алкоголизма, наркомании;
  • Для лечения наследственных заболеваний;
  • Для прерывания беременности;
  • Для профилактики заболеваний.

Другие программы

На рынке существуют программы, предусматривающие скидки на покупки лекарств.

Например, полисы «Моё здоровье» от компании «Уралсиб» предлагают 5% скидку на лекарства, приобретённые в аптечных пунктах клиник «Астери». По этой программе возможна бесплатная доставка лекарств на дом при заказе от 1000 рублей. А, если сумма заказа не превышает 1000 рублей, стоимость доставки составит 100 рублей.

Оформить любую из перечисленных программ ДМС можнона нашем сайте. Наши специалисты с удовольствием подберут индивидуальную программу для вас или ваших близких.

Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию расходов на лечение сотрудников

Вопрос-ответ по теме

Взносы страхователей по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов на оплату труда при соблюдении следующих условий в ст. 255 НК РФ:- Условие о ДМС для работников за счет работодателя должно быть отражено в трудовом договоре и (или) коллективном договоре; нормы НК РФ не требуют жесткого закрепления в договорах обязанности работодателя осуществлять расходы на ДМС работников, поэтому организации могут ограничиться формулировкой «может быть застрахован по корпоративной программе ДМС» и т.п. — Договор заключается со страховой компанией, имеющей лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ. Иными словами, страховые брокеры/агенты в договоре фигурировать не должны; помимо прочего, в нем должны быть указаны сведения о выданной страховщику лицензии на добровольное медицинское страхование; — Договор должен быть заключен в пользу работников, которые должны быть названы в нем застрахованными лицами (выгодоприобретателями). Т.е. оплата полисов для лиц, не являющихся работниками организации, в состав расходов организации, учитываемых по налогу на прибыль, не включается (п.16 ст.255, п.6 ст.270 НК РФ). — Договор страхования должен быть заключен на срок не менее одного года. В договоре необходимо указать не только даты, но и включить фразу «сроком на один год», чтобы не возникало неопределенности при подсчете годичного срока. — Взносы по договорам ДМС, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% суммы расходов на оплату труда. Можем ли мы учесть расходы в размере 6% от фонда заработной платы, если минуя страховую компанию, заключим договор с лечебно-профилактическим учреждением напрямую? Как квалифицировать эти расходы? Если заключили договор ДМС 10 октября 2014 г. до 10 октября 2015 года, то как учитывать 6 процентов в 2014 и 2015 годах?

В данной ситуации норматив рассчитывать не придется, так как такие расходы Вы при УСН не учитываете.

1. НДФЛ: Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы оплаты расходов на лечение не нужно. Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью. В противном случае НДФЛ придется удержать.Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику. Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. за год

2. Страховые взносы: страховые взносы на сумму, оплаченную за лечение сотрудников необходимо начислить.

3.УСН: При УСН такие расходы учесть нельзя. Такого вида затрат нет в списке тех, которые можно учесть на упрощенке с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов».

4. Если все же организация заключает договор ДМС — то такие расходы учитываются при УСН (при соблюдении всех обязательных условий) и нормируются. Затраты на добровольное медицинское страхование уменьшают доходы в пределах 6 процентов от суммы расходов на оплату труда всех сотрудников организации. При подсчете общей суммы расходов на оплату труда не учитывайте:

  • расходы по договорам обязательного страхования сотрудников;
  • суммы добровольных взносов работодателей на финансирование накопительной части пенсии сотрудников;
  • расходы по договорам добровольного личного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), в том числе расходы на медицинское страхование сотрудников.

Норматив рассчитывайте в конце каждого отчетного (налогового) периода (квартал, полугодие, девять месяцев, год). Вести учет доходов и расходов для расчета единого налога нужно нарастающим итогом с начала года. Поэтому нормируемые расходы, которые по итогам отчетного периода являются сверхнормативными, по итогам года (следующего отчетного периода) могут уложиться в норматив.

Затраты на страхование уменьшат налоговую базу в день их уплаты страховой компании

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух (в редакции для коммерческих организаций)

1.Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудников

Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах.

Варианты возмещения могут быть разные. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно:

  • перечислить напрямую медицинским организациям (безналично);
  • выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям;
  • зачислить на счет сотрудника в банке.*

При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет. А можно вообще за счет других источников.

Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику.

От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы.

Документальное оформление

Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость. Тогда условие об этом надо изначально закрепить:

  • в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);
  • в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст. 41 ТК РФ).*

Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя. Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление.

Подтверждающие документы

Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы. Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения компенсации от НДФЛ.

Доказательством расходов станут расчетно-платежные документы, из которых видно, за что именно и кто оплатил услуги медицинской организации (письмо Минфина России от 13 апреля 2007 г. № 03-04-06-01/118).

Какие именно документы нужно требовать от сотрудника, законодательством не предусмотрено. Это могут быть договоры с медицинскими учреждениями, выданные ими справки о проведении лечения с указанием времени такого лечения, квитанции об оплате или счет за лечение (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182). Конкретный перечень можно обозначить в локальных документах организации, например в коллективном договоре.*

Суммы, потраченные на лечение сотрудника, относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99).

Если организация перечисляет оплату напрямую медицинской организации, то расчеты отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Инструкция к плану счетов). Сделайте в бухучете следующие записи:

Дебет 76 Кредит 51
– оплачено лечение сотрудника в медицинской организации;

Дебет 91-2 Кредит 76
– стоимость лечения сотрудника включена в прочие расходы.*

Если же деньги выдаете сотруднику, то есть возмещаете ему понесенные расходы на лечение, то используйте счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов):

Дебет 91-2 Кредит 73
– возмещенные сотруднику расходы на лечение включены в состав внереализационных расходов;

Дебет 73 Кредит 50
– выданы из кассы денежные средства для возмещения расходов сотрудника на лечение.

Пример отражения в бухучете выплаты компенсации расходов на лечение сотрудника

Секретарь А.В. Дежнева работает в организации «Альфа». В апреле Дежнева написала заявление о возмещении ей расходов в размере 10 000 руб. на проведение лечения. К заявлению Дежнева приложила платежно-расчетные документы из медицинской организации.

По решению руководителя «Альфы» бухгалтер выдал Дежневой денежные средства из кассы.

В бухучете бухгалтер отразил следующее:

Дебет 91-2 Кредит 73
– 10 000 руб. – признана в составе внереализационных расходов компенсация лечения Дежневой;

Дебет 73 Кредит 50
– 10 000 руб. – выплачено из кассы возмещение расходов на лечение Дежневой.

Удерживать НДФЛ или нет, зависит от того, за счет каких средств организация возмещает расходы.

Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации (оплаты расходов на лечение) не нужно (п. 10 ст. 217 НК РФ). Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью.

Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств? Тогда НДФЛ придется удержать (письмо Минфина России от 16 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-115). Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику (п. 28 ст. 217 НК РФ). Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. за год.*

Ситуация: нужно ли начислить страховые взносы на компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудника. Лечение не связано с производственной травмой

Компенсация (оплата) расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат. То есть ее нет ни в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ни в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений.*

Такой же подход применим и в отношении членов семьи сотрудника, если работодатель выплачивает компенсацию за лечение членов семьи самому сотруднику. Однако если организация оплачивает лечение непосредственно членам семьи сотрудника, то страховые взносы начислять не нужно, поскольку они не состоят с организацией в трудовых отношениях. Такой вывод следует из письма ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985. Хотя в этом письме речь идет о взносах со стоимости путевок, но сделанные в нем выводы справедливы и по отношению к компенсации (оплате) расходов на лечение.

Компенсацию (оплату) лечения сотрудника учесть в расходах при расчете единого налога не удастся. Такого вида затрат нет в списке тех, которые можно учесть на упрощенке с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». Этот перечень приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.*

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

2. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на добровольное медицинское страхование сотрудников включите в состав расходов (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Расходы на оплату труда организации на упрощенке определяют в том же порядке, что и организации, применяющие общую систему налогообложения (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть страховые премии (взносы) по договору добровольного медицинского страхования уменьшают единый налог, если:

  • страховой договор заключен на срок не менее одного года. При этом годом признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев подряд (например, с 1 февраля 2014 года по 31 января 2015 года включительно) (п. 3, 5 ст. 6.1 НК РФ, письмо Минфина России от 15 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/86);
  • условие о видах и порядке предоставления добровольного медицинского страхования за счет организации зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником и в коллективном договоре;
  • организация, с которой заключен страховой договор, имеет соответствующую лицензию.

Такой порядок следует из подпункта 6 пункта 1 статьи 346.16, абзаца 1 и пункта 16 статьи 255, пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Место оказания медицинских услуг по страховке (на территории России или за ее пределами) при этом значения не имеет (письмо Минфина России от 5 июля 2007 г. № 03-03-06/3/10). Несмотря на то что в приведенном письме рассматривается вопрос учета выплат при расчете налога на прибыль, выводы, сделанные в нем, можно распространить и на организации, применяющие упрощенку (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Главбух советует: как правило, номер лицензии страховой организации указан в договоре страхования. Если этой информации нет, чтобы убедиться в том, что страховая организация имеет лицензию, запросите у нее ее копию или попросите прописать номер лицензии в страховом договоре.

Затраты на добровольное медицинское страхование уменьшают доходы в пределах 6 процентов от суммы расходов на оплату труда всех сотрудников организации. При подсчете общей суммы расходов на оплату труда не учитывайте:

  • расходы по договорам обязательного страхования сотрудников;
  • суммы добровольных взносов работодателей на финансирование накопительной части пенсии сотрудников;
  • расходы по договорам добровольного личного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), в том числе расходы на медицинское страхование сотрудников.

Такой порядок установлен подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16, абзацем 1 и пунктом 16 статьи 255, пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ и подтвержден письмом Минфина России от 30 января 2012 г. № 03-11-06/2/14.

Норматив рассчитывайте в конце каждого отчетного (налогового) периода (квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ст. 346.19 НК РФ). Вести учет доходов и расходов для расчета единого налога нужно нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому нормируемые расходы, которые по итогам отчетного периода являются сверхнормативными, по итогам года (следующего отчетного периода) могут уложиться в норматив.

Затраты на страхование уменьшат налоговую базу в день их уплаты страховой компании (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, то расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников при расчете единого налога не учитывайте. Такие организации не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).*

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

ДМС в рамках корпоративного договора и социальный налоговый вычет

Добрый день.
Мой полис ДМС на 100% оплачивает работодатель, с этим все ок. Летом родилась дочка. Полисы на родственников и детей работодатель оплачивает на 50%. Остальные 50% удерживаются из зарплаты на основании моего заявления. Никакого кэша в Ингосстрах я не ношу. Договор страхования, соответственно, не между мной и страховой, а между работодателем и страховой (корпоративный договор по всей России). Есть ли шансы на возмещение налога с этой суммы дочкиного ДМС, которое я оплачиваю безналичным путем? Если да, то какие документы мне должна дать наша бухгалтерия (они сами пока не в курсе).
Буду очень признательна за помощь (по поиску похожих ситуаций не нашла. Если знаете, что такой вопрсо уже поднимался, ткните носом, плз).

Я нашла письмо Минфина:

ПИСЬМО МинФина РФ от 4 июля 2011 г. N 03-04-05/5-475
Вопрос: О предоставлении предусмотренного в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социального налогового вычета по НДФЛ, если договор добровольного медицинского страхования заключен со страховой компанией работодателем (организацией) в пользу работников, а страховые взносы удерживались из заработной платы работников по их заявлениям.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 июля 2011 г. N 03-04-05/5-475

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Как следует из письма, работодатель (организация) заключил договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией в пользу работников. При этом страховые взносы удерживались из заработной платы работников по их заявлениям.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Согласно абх. 2 данного подпункта при применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению, с учетом ограничения, установленного в п. 2 ст. 219 Кодекса, в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

Таким образом, социальный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса, применяется налогоплательщиком при условии, что договор со страховой компанией он заключил самостоятельно.

и таможенно-тарифной политики

Однако, как я понимаю, Письма МинФина носят всего лишь рекомендательный характер?

Буду признательна за любые комментарии по сути вопроса.

Еще по теме:

  • Налоговый вычет на учебу ребенка документы Вычет за обучение Обучение детей Родители могут получить вычет за обучение ребенка в институте, школе, языковых курсах, автошколе и т.д. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ … Личное […]
  • Заявление на вычет налога на детей образец Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Эта […]
  • Кредит возврат 13 Как вернуть проценты по кредиту через налоговую? 13 процентов с потребительского кредита Содержание статьи В определённых случаях закон предусматривает возможность вернуть […]
  • Ук рф год принятия Уголовный кодекс РФ Уголовный кодекс Российской Федерации (сокращенно - УК РФ) - основной и единственный источник уголовного права, единственный нормативный акт, устанавливающий […]
  • Трудовой кодекс отдых после суточного Задержка после суточного дежурства Здравствуйте! решил обратиться к вам со следующим вопросом. Работаю я в ФСИН по Ульяновской области. каждый четверг у нас проводятся режимные мероприятия […]
  • Буйное хулиганство 5 букв 1/15 за мелкое хулиганство Последняя бука буква "и" Ответ на вопрос "1/15 за мелкое хулиганство ", 5 букв: сутки Альтернативные вопросы в кроссвордах для слова сутки Трижды по восемь […]