Пени по договору как рассчитать

Оглавление:

Пени по договору как рассчитать

В воскресенье, доступ ко всем ресурсам сайта бесплатный!

Пеней называется неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы несвоевременно исполненного денежного обязательства и берется за каждый день просрочки исполнения платежа.
Однако на практике пеня применяется также при просрочке исполнения других обязательств, например поставки товара. Хотя, по нашему мнению, в этом случае правильным было бы в качестве неустойки взыскивать все-таки штраф.
Пеня как разновидность неустойки является одним из способов обеспечения исполнения обязательств. Поскольку ст. 547 ГК предусматривает обязательную письменную форму совершения сделки по обеспечению исполнения обязательства, взыскать пеню можно только в том случае, если это прямо предусмотрено условиями письменного договора или отдельным письменным соглашением между сторонами договора. Недостаточно сослаться на устную договоренность.
Еще одним основанием для взыскания пени является закон. Например, ч. 2 ст. 231 Хозяйственного кодекса предусмотрено взимание пени за нарушение сроков исполнения обязательства, финансируемого за счет Госбюджета, в размере 0,1 % стоимости товаров (работ, услуг) за каждый день просрочки. А за просрочку свыше 30 дней – дополнительно взыскивается штраф в размере 7 % указанной стоимости (если иное не предусмотрено договором или законом).
Запомните: если неустойка (штраф, пеня) установлена законом, то она может применяться независимо от того, предусмотрели стороны неустойку в договоре или нет.

Почему на практике очень часто для определения размера пени в договоре применяется двойная учетная ставка НБУ?
Это связано с тем, что на законодательном уровне установлено ограничение максимального размера пени за просрочку исполнения денежных обязательств. Так, плательщик денежных средств уплачивает в пользу получателя этих средств за просрочку платежа пеню в размере, который устанавливается по соглашению сторон, исчисляется от суммы просроченного платежа и не может превышать двойной учетной ставки НБУ, действовавшей в период, за который уплачивается пеня.
Учетная ставка НБУ является основной процентной ставкой, это один из монетарных инструментов, с помощью которого Нацбанк устанавливает для субъектов денежно-кредитного рынка ориентир по стоимости денежных средств на соответствующий период. Приведем последние значения учетной ставки НБУ:
· период с 13.11.14 г. по 05.02.15 г. – 14 % годовых;
· период с 06.02.15 г. по 03.03.15 г. – 19,5 % годовых;
· период с 04.03.15 г. по настоящее время – 30 % годовых.
Рассмотрим порядок начисления пени с учетом размера учетной ставки НБУ на примере.

Пример 1
Согласно договору, покупатель обязан перечислить поставщику за поставленный товар 25 000 грн. в течение 5 банковских дней с момента поставки. Последний день оплаты – 01.03.15 г. Однако по состоянию на 11.05.15 г. денежные средства не перечислены. Таким образом, просрочка платежа с 02.03.15 г. по 11.05.15 г. составила 71 день. Договором предусмотрено начисление пени в размере двойной учетной ставки НБУ за каждый день просрочки.
Сделаем расчет пени для этой ситуации.
1. Учетная ставка НБУ:
· за период с 02.03.15 г. по 03.03.15 г. – 19,5 % годовых;
· за период с 04.03.15 г. по 11.05.15 г. – 30 % годовых.
2. Пеня по периодам учетной ставки НБУ:
25 000 грн х 2 х 19,5 % : 365 д. х 2 д. = 53,42 грн.;
25 000 грн. х 2 х 30 % : 365 д. х 69 д. = 2 835,62 грн.
3. Итого сумма пени составит:
53,42 грн. + 2 835,62 грн. = 2 889,04 грн.

Как рассчитать неустойку по договору поставки?

Зачастую в процессе заключения договоров поставки стороны включают в текст документа пункт об ответственности в форме неустойки, которая выплачивается, когда не исполнены условия сделки: с одной стороны, поставщик может нарушить сроки поставки, предоставить товар не в соответствии с заказом и т. д.; с другой — покупатель может отказаться от оплаты поставленного товара в полной мере или частично, произвести несвоевременный расчет. С позиции Гражданского кодекса под неустойкой понимается определенная законом либо договором денежная сумма, которую должник обязан выплатить кредитору в случаях неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случаях просрочки исполнения последних. Поговорим о том, как произвести расчет неустойки.

Установленная законом или договором поставки неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с поставщика до фактического исполнения обязательства в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах поставки, если иной порядок уплаты неустойки не установлен законом или договором (ст. 521 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ)).

Закон предоставляет сторонам свободу в определении нарушений, за которыми последует взыскание неустойки, установлении ее размера, порядка исчисления и т. д. В соглашении неустойка может называться, например, штрафом либо пеней и быть выражена в процентах либо составлять фиксированную сумму.

В соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ размер процентов за пользование чужими денежными средствами определяется учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо — в месте его нахождения.

Напомним, что согласно ст. 395 ГК РФ если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании п. 1 указанной статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

На практике расчет неустойки производится по-разному. Поэтому рассмотрим, как правильно рассчитать неустойку в нескольких наиболее распространенных ситуациях:

  • если в договоре прописана выплата фиксированной суммы, то при появлении задолженности выплачивается именно она;
  • если в договоре указан процент пени, то размер неустойки рассчитывается как произведение общей суммы задолженности и процента пени, взимаемого за каждый календарный день просрочки;
  • если в договоре не прописаны проценты неустойки (не указан процент пени, не оговорена фиксированная сумма), неустойка рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Отметим, что если на протяжении периода просрочки ставка рефинансирования колебалась, специалисту следует считать пеню отдельно по каждому периоду с определенным значением ставки, а затем суммировать полученные данные. Данный коэффициент в актуальной величине всегда указан на сайте Центробанка. В расчете могут использоваться как все дни просрочки (календарные дни), так и «эффективные» дни — выбор за компанией-кредитором, поскольку какой из двух вариантов является верным, арбитражная практика не дает конкретного ответа.

Рассмотрим оба варианта расчета процентов:

1 вариант. Использование всех дней (календарных) просрочки. Сумма, которую компания-должник заплатит кредитору за пользование чужими деньгами, рассчитывается по следующей формуле:

Отметим, что проценты за пользование чужими деньгами начисляются за каждый день просрочки платежа, при этом в расчет принимается количество фактических календарных дней, отсчет которых начинается со следующего дня после даты, когда началась просрочка платежа (условно, если заплатить компания должна была до 16 октября, то количество дней считается с 17 числа). Последним днем отсчета считается день, назначенный для уплаты пени.

2 вариант. Использование только «эффективных» дней. Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 № 13/14, при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота. Формула расчета суммы процентов имеет следующий вид:

Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, определяемого исходя из условий о порядке платежей, форме расчетов и положений ст. 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства, если иное не установлено законом либо соглашением сторон .

Рассмотрим порядок расчета неустойки на примерах.

Пример 1

Задолженность ОАО «Бета» перед ОАО «Альфа» возникла 17.10.2013 и на 01.10.2014 составила 555 495,96 руб. Необходимо рассчитать размер пени согласно п. 6.5 договора между компаниями, а также сумму процентов за пользование чужими денежными средствами за период с 17.10.2013 по 01.10.2014.

Пунктом 6.5 договора предусмотрена пеня в размере 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

В силу ст. 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями договора и требованиями закона. Односторонний отказ от исполнения обязательств и одностороннее изменение условий договора не допускаются. Расчет размера пени по месяцам представлен в табл. 1.

Таблица 1. Расчет пени по договору

Как сделать расчет неустойки или пени по договору?

Расчет неустойки — дело не такое уж и сложное, как кажется на первый взгляд. Понять, как производится расчет неустойки, может любой желающий. Для этого необязательно быть юристом. Главное — правильно научиться читать в договоре нужные разделы, параграфы, пункты. А что конкретно в них искать, изложено ниже.

Что такое неустойка или пени?

Многие хотя бы раз в жизни заключали договор. Кто внимательно изучает содержание договора, тот непременно обратит внимание на условия ответственности за его нарушение.

Понятие неустойки закреплено в ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Неустойка — это денежная сумма, которую нарушитель договора (должник) должен уплатить другой стороне (кредитору) в случае неисполнения обязательств по договору. Обычно неустойка бывает в виде штрафа (фиксированная сумма за нарушение обязательства) или в виде пени (определенный процент от суммы договора, например, за каждый день просрочки поставки товара).

Как рассчитать неустойку по договору

Формула расчета неустойки пригодится не только в случае, если другая сторона договора что-то нарушила. Ее полезно знать, если нарушителем договора являетесь вы сами. А вдруг другая сторона допустит ошибку в своих расчетах (хорошо, если в меньшую сторону).

Как рассчитать неустойку по договору? Для начала нужно определить несколько обязательных показателей, без которых невозможно будет рассчитать пени:

  1. Сумма, от которой будет рассчитываться неустойка. Это может быть либо вся сумма по договору, либо неуплаченная часть. В любом случае нужно очень внимательно прочитать пункт договора об ответственности, иначе можно допустить ошибку при расчете.
  2. Процентная ставка, которая и есть сама мера ответственности за нарушение договора.
  3. Временной период нарушения (например, количество дней просрочки поставки или неоплаты товара).

Если все эти показатели найдены, то можно смело переходить непосредственно к расчету пени по договору.

Формула расчета неустойки

Обычно формула расчета пени выглядит так:

сумма договора × ставка в процентах × период просрочки.

Как найти множители, было описано выше.

Пример:

По договору были куплены строительные материалы на сумму 10 000 рублей с доставкой. Срок поставки был обозначен в договоре как 10 календарных дней с момента оплаты (покупки) товара. В указанный срок ничего не привезли. Да еще и задерживают доставку уже на 2 недели.

В договоре написано, что если поставщик задерживает поставку товара, то покупатель имеет право взыскать с поставщика неустойку (пени) в размере 1% от суммы по договору за каждый день просрочки поставки товара.

Итак, сумма договора — 10 000 рублей; процентная ставка — 1%, период просрочки — 14 дней.

Расчет неустойки по формуле будет выглядеть так:

10 000 х 1% х 14.

Размер пени будет равен 1 400 рублей за 2 недели.

Важно: в договоре может отсутствовать процентная ставка неустойки. Вместо этого иногда встречается такая формулировка: «За нарушение обязательств по договору сторона может взыскать неустойку в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Обычно в таком случае речь идет о нарушении стороной договора денежного обязательства, то есть, например, просрочки оплаты по договору. Это означает, что неустойка будет рассчитываться по ключевой ставке Центрального банка РФ. Размер ставки можно найти на официальном сайте Центробанка.

Важно: в данном случае неустойкой в обиходе называют проценты, начисляемые на сумму долга.

В ст. 395 Гражданского кодекса РФ описаны правила расчета такой неустойки. Формула расчета пени в этом случае будет выглядеть следующим образом:

сумма по договору × период просрочки × ключевая ставка ЦБ РФ / 36 000.

Как получить неустойку по договору

Для того чтобы получить от нарушителя неустойку, для начала лучше обратиться к нему с предложением о добровольной ее уплате. Такое предложение излагается письменно в претензии. В ней обязательно указываются реквизиты договора, за что взыскиваются пени, расчет самой неустойки, предложение об ее уплате, способ и дата оплаты.

Если же в тексте договора прописан обязательный претензионный порядок урегулирования спора, то составление такой претензии будет в любом случае обязательным первым шагом, если в последующем встанет вопрос об обращении в суд. Иначе судебная инстанция оставит исковое заявление без рассмотрения, и тогда будет потеряно драгоценное время. А как гласит народная мудрость, время — деньги!

Однако намного лучше будет решить спор добровольно без суда. Для этого можно и нужно не бояться вступать в активные переговоры с нарушителем условий договора.

Расчет пени

Содержание:

Вступление

Данная стать содержит практические рекомендации по расчету пени, основанные на личном опыте юристов Юридической фирмы «СОВЕТНИК» и нюансах Украинского законодательства. Если вы хотите узнать, либо актуализировать знания о порядке определения периода начисления пени, размера пени, технической стороне расчета пени, правильном оформлении расчета с точки зрения судов – эта статья для вас. Данный материал, прежде всего, предназначен для хозяйственных правоотношений

Напоминаю, что согласно с частью третьей статьи 549 Гражданского кодекса Украины (далее по тексту «ГК Украины») пеня это штрафная санкция за несвоевременное исполнение денежных обязательств, которая начисляется в процентном соотношении от суммы задолженности за каждый день просрочки. Пеня не может быть выражена в натуре без привязки к денежной сумме. Такое утверждение содержит пункт 7 письма Высшего арбитражного суда Украины от 07.03.1996 № 01-8/106 «О некоторых вопросах практики применения отдельных норм действующего законодательства при решении споров.

Прежде всего, необходимо определить суть пени. Согласно главе 49 ГК Украины пеня является способом обеспечения выполнения обязательств. Это означает, что обязательство оплатить пеню, а также ее размер может устанавливаться исключительно договором, заключенным в письменной форме. Если договор не заключен или заключен устно, обязательство по оплате пени не возникает. Как исключение, применение пени может устанавливаться законом для конкретных правоотношений (довольно редкие случаи). Такое утверждение содержит и статья 231 Хозяйственного кодекса Украины (далее по тексту «ХК Украины»). Согласно пункту 2.1. разъяснения Высшего арбитражного суда Украины от 29.04.1994 № 02-5/293 «О некоторых вопросах практики применения имущественной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств» если договором не будут установлены конкретные размеры ответственности, пеня не подлежит взысканию. Исключения составляют случаи, когда размер пени устанавливается действующим законодательством

В случае утверждения сторонами меньшего размера пени, чем установлено действующим законодательством, пеня подлежит взысканию в размере определенном законодательством.

Итак, если обязательство по оплате пени не предусмотрено вашим договором (либо его приложениями), пеня не начисляется. Таким образом, перед началом расчета пени, нужно убедиться в наличии соответствующего пункта в договоре.

Также очень важно понимать, что пеня никак не связана с процентом за пользование чужими денежными средствами (3%) и инфляционными издержками. Пеня начисляется независимо от взыскания 3% и инфляционных. Можно взыскивать вместе пеню, проценты за пользование чужими денежными средствами и инфляционные.

При расчете пени необходимо знать и учитывать три основания:

  1. Сумму задолженности, на которую начисляется пеня.
  2. Период начисления пени.
  3. Размер пени.

Сумма, на которую начисляется пеня

Сумма, на которую начисляется пеня, определяется очень просто. Это сумма несвоевременно оплаченных денежных средств. Таким образом, если ваша просроченная дебиторская задолженность составляет 1 000,00 грн., то пеня будет начисляться на 1 000,00 грн.

При анализе размера суммы, прежде всего, необходимо определить существует ли вообще просрочка исполнения денежного обязательства.

Просроченным является обязательство, которое не исполнено либо исполнено с нарушением срока. При определении просрочки нужно учитывать срок исполнения обязательства.

Например: договор купли-продажи, покупатель обязуется оплатить товар в течение 21-го календарного дня с момента его получения. В данном случае срок исполнения денежного обязательства начинает исчисляться со следующего дня за днем получения товара (подписания соответствующей накладной) и заканчивается двадцать первым днем с момента получения товара. То есть по истечению срока исполнения обязательства (21 день), оно становится просроченным. Если в том же примере товар должен быть оплачен покупателем в течение 21-го календарного дня с момента получения счета от продавца, то, соответственно, 21 день считается со дня получения счета. Если счет покупателем не получен, то обязательство не будет считаться просроченным и никакой речи не может быть о начислении пени. Во втором случае будет иметь место просрочка кредитора, согласно статье 613 ГК Украины.

Как же быть, если договор не предусматривает срок исполнения обязательства? Тогда срок исполнения обязательства будет регулироваться частью 2 статьи 530 ГК Украины, согласно которой должник должен исполнить свое обязательство в течение семи дней со дня получения соответствующего требования от кредитора. Следовательно, если договор не содержит срок исполнения обязательства, необходимо предъявить должнику письменное требование.

Период начисления пени

Периодом начисления пени является срок от начала начисления пени до окончания начисления пеня. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки выполнения обязательства

При определении начала просрочки необходимо учитывать главу 18 ГК Украины, которая определяет порядок исчисления сроков. В соответствии с данной главой срок выполнения обязательства заканчивается последним днем определенного срока. Согласно статье 253 ГК Украины исчисление срока начинается со следующего дня после соответствующей календарной даты или наступления события, с которым связано его начало. При этом, если последний день срока совпадает с нерабочим днем, который установлен согласно законодательству в месте исполнения обязательства, то срок выполнения обязательство заканчивается в ближайший рабочий день после нерабочего.

Нерабочие дни устанавливаются статьями 67, 73 Кодекса законов о труде Украины.

Исходя из вышеизложенного, первым днем просрочки будет следующий день, после последнего дня исполнения денежного обязательства. Воспринимается неясно, поэтому приведем визуальный пример.

Условие: товар подлежит оплате в течение 10 календарных дней с момента получения. Товар был получен (подписана накладная) 09.02.2011. Таким образом, отсрочка исчисляется с 10.02.2011 до 19.02.2011. Учитывая, что последний день исполнения обязательства – нерабочий, срок исполнения обязательства продолжается до ближайшего рабочего дня, то есть до 21.02.2011. Следовательно, первым днем просрочки исполнения обязательства будет 22.02.2011

После того, как Вы разобрались с началом возникновения задолженности, то есть, и с началом начисления пени, необходимо определить момент окончание начисления пени.

При этом следует учитывать возможный срок начисления пени. Пункт 6 статьи 232 ХК Украины устанавливает, что период начисления пени прекращается через шесть месяцев со дня, когда обязательство должно быть исполнено, если другое не установлено договором или законом. Данной статьей законодатель четко установил рамки начисления пени. Следует отметить, что данные рамки характерны только для Хозяйственных правоотношений.

Если Вы еще на стадии заключения договора и выступаете как сторона, в пользу которой будут совершаться оплаты, настоятельно рекомендуем прописать в договоре возможность начисления пени за весь период просрочки выполнения денежного обязательства.

Кроме этого необходимо принимать во внимание исковую давность, которая применяется к требованиям о взыскании пени.

Исковая давность – это срок, в течении которого сторона может обратиться в суд для защиты своих нарушенных прав.

Статьей 258 ГК Украины определена исковая давность для пени в один год. Это означает, что можно взыскать только ту пеню, которая начислена в течении предыдущего года до дня обращения в суд. Согласно пункту 11 разъяснения Высшего арбитражного суда Украины от 16.04.1993 № 01-6/438, а также письму Государственного комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства от 04.12.2002 №2-221/6439 срок исковой давности к пене необходимо исчислять относительно каждого дня отдельно. Таким образом, если срок исковой давности относительно определенной части пени истек, можно обратиться в суд для взыскания пени в части, для которой срок исковой давности не прошел. Поскольку срок исковой давности, указанный в данных актах изменился, их применение допустимо только лишь в части порядка применения исковой давности к пене

Секреты исковой давности. Согласно статье 259 ГК Украины срок исковой давности может быть изменен договором. Согласно статье 267 ГК Украины установлено, что исковая давность применяется судом исключительно по заявлению одной из сторон. Если суд не получит подобного заявления, все требования, по которым истек срок исковой давности (если они законны) будут удовлетворены. На основе этого, мы рекомендуем в договоре всегда прописывать увеличенную исковую давность и насчитывать пеню без учета истечения исковой давности, таким образом, Вы рискуете лишь тем, что противная сторона сделает заявление и в той части исковых требований, срок давности по которым истек, суд откажет. Но существует вероятность, что представитель стороны не будет участвовать в судебном заседании, либо будет не достаточно осведомлен в этом вопросе и не предоставит суду соответствующее заявление. В практике юристов юридической фирмы «СОВЕТНИК» существует немалое количество судебных дел, исковые требования которых были удовлетворены, не зависимо от истечения срока исковой давности.

Пример определения периода начисления пени с учетом исковой давности

В договоре купли-продажи следующие условия: оплата в течение 10 календарных дней с момента получение товара, срок начисления пени, срок исковой давности для пени не указан, товар был поставлен 10.11.2009. Обращаемся в суд 10.02.2011.

Первый день просрочки – 21.11.2009

Поскольку срок начисления пени договором не установлен, он определяется согласно статье 232 ХК Украины и равен полгода (182 дня). Значит, срок начисления пени с 21.11.2009 по 21.05.2010 (21.11.2009 + 182 дня)

Поскольку срок исковой давности договором не установлен, он определяется согласно статье 258 ГК Украины и равен 1 году. Таким образом, можно взыскать только ту пеню, которая начислена с 10.02.2010 по 10.02.2011.

Следовательно, если учитывать срок исковой давности, наш период начисления пени будет таким: с 10.02.2010 (граничный срок исковой давности) по 21.05.2010 (последняя дата срока начисления пени) = 101 день.

Повторюсь, в суд можно обращаться без учета срока исковой давности, тогда период расчета пени буде равен сроку начисления пени, с 21.11.2009 по 21.05.2010.

Также следует знать, что обязательство по оплате пени (впрочем, как и обязательство по оплате процентов за пользование чужими денежными средствами и инфляционных) не прекращается после принятия решения судом о взыскании пени. Исходя из норм статей 598-609 ГК Украины, решение суда не является основанием для прекращения денежных обязательств. Таким образом, кредитор вправе требовать от должника оплаты пени за период просрочки, который имеет место после принятия судом решения. Идентичное утверждение содержит часть 2 Информационного письма Высшего хозяйственного суда Украины от 20.11.2008 №01-8/685 «О практике применения при решении споров некоторых норм законодательства».

Размер пени

Согласно пункту 6 статьи 231 ХК Украины размер пени устанавливается в процентах от суммы задолженности, размер которых определяется учетной ставкой НБУ, если иной размер не установлении законом или договором.

Учетная ставка НБУ устанавливается Национальным банком Украины и является своеобразным ориентиром для банков и других финансово-кредитных учреждения в сфере размещения и использования денежных средств. Учетная ставка НБУ устанавливается в годовых процентах. Это очень важно понимать, поскольку ставка НБУ 7,75 % — означает 7,75 % в год, таким образом, в день это будет 7,75 % ÷ 365 (кол-во дней в году)= 0,0212% в день. Размер учетной ставки НБУ можно посмотреть на официальном сайте НБУ, либо на нашем сайте в справочной.

Законодательством установлен граничный размер пени. Согласно статье 3 Закона Украины «Об ответственности за несвоевременное исполнение денежных обязательств» от 22.11.1996 г. № 543/96-ВР, а также пункта 2 статьи 343 ХК Украины размер пени не может превышать двойной учетной ставки НБУ, которая действовала в период, за который оплачивается пеня. Соответственно, насколько большая бы не была пеня в договоре, больше двойной учетной ставки НБУ взыскать нельзя, меньше – можно.

Сложность заключается в том, что учетная ставка НБУ изменяется, и период расчета пени может прийтись на действие несколько учетных ставок. Поэтому необходимо производить расчет пени по каждой учетной ставке, которая действовала в период начисления пени.

Пример: долг возник 06.05.2010. Период расчета с 07.05.2010 по 04.11.2010 (07.05.2010 + 182 дня). Размер пени определен двойной учетной ставки НБУ от просроченной суммы за каждый день прострочки. За этот период действовали следующие ставки НБУ

С 12.08.2009 по 07.06.2010 – 10,25 % годовых.

С 08.06.2010 по 07.07.2010 — 9,5 % годовых.

С 08.07.2010 по 09.08.2010 — 8,5 % годовых.

С 10.08.2010 – 7,75 % годовых.

Начисление пени будет осуществляться в следующих размерах.

С 07.05.2010 (начало просрочки) по 07.06.2010 (окончание действие ставки НБУ 10,25 % годовых) –20,5 % годовых (10,25 Х 2).

С 08.06.2010 по 07.07.2010 (период действия ставки НБУ 9,5 % годовых) –19 % годовых (9,5 Х 2).

С 08.07.2010 по 09.08.2010 (период действия ставки НБУ 8,5 % годовых) –17 % годовых (8,5 Х 2).

С 10.08.2010 (начало действие ставки НБУ 7,75 % годовых) по 04.11.2010 (окончание периода начисления пени) –15,5 % годовых (7,75 Х 2).

Формула расчета пени

После того как мы определились с суммой, на которую будет насчитываться пеня, периодом начисления пени, размером пени, приступим к расчету пени. Для этого нужно знать формулу расчета пени. Это элементарная математика, ничего сложного здесь нет. Пеня рассчитывается следующим образом:

сумма пени равна = сумма просрочки × размер пени за один день × на количество дней просрочки.

Если размер пени не установлен договором, размер пени за один день (не путать с процентом пени за один день) вычисляется следующим образом.

Размер пени за один день (если пеня выражена двойной учетной ставке НБУ) = учетная ставка НБУ × 2 (двойная учетная ставка) ÷100 ÷ 365 (количество дней в году). Пример: учетная ставка НБУ 7,75% в год. Размер пени за один день = 7,75 ×2 ÷100 ÷365 = 0,0004247

Не стоит забывать, что такое проценты и как их считать. Если вы хотите узнать размер процентов от конкретной суммы нужно разделить эту сумму на 100 (получите значение одного процента) и умножить на размер процентов (7,75 % от суммы 1 000,00 грн = 1 000 ÷ 100 × 7,75 = 77,5 грн.)

Если пеня выражена двойной учетной ставки НБУ, полная формула расчета будет следующей.

Сумма пени = сумма просрочки × на двойную учетную ставку НБУ ÷ 100 ÷ на количество дней в году × на количество дней просрочки.

Пример: нужно узнать сумму пени от 1 000,00 грн. Размер пени двойной учетной ставки НБУ (период действия учетной ставки НБУ 7,75 % годовых), просрочка 30 дней,

Сумма пени = 1 000,00 × 7,75 Х 2 ÷ 365 ÷ 100 Х 30 = 1 000,00 × 0,0004247 Х 30 = 12,74 грн.

Рекомендации по оформлению расчета пени

Каким же должен быть расчет пени, что бы он был принят Хозяйственным судом (идентично и для судов общей юрисдикции)? Приведенная ниже форма расчета более чем приемлема для составления претензий.

В соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 54 Хозяйственного процессуального кодекса Украины (далее ХПК Украины) исковое заявление должно содержать обоснованный расчет сумм, которые взыскиваются, в том числе и пени. Если исковое заявление не содержит обоснованного расчета, оно будет возвращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 63 ХПК Украины. При этом расчет может содержаться как в теле самого иска, так и быть приложен к иску. Рекомендуем расчет прикладывать, чтобы информативно не перегружать исковое заявление.

Судьи обычно предъявляют такие требования к расчету

  1. Расчет пени должен быть понятно изложен.
  2. Расчет пени должен содержать следующую информацию:
    • формулу, на основании которой начисляется пеня;
    • указание документов, в соответствии с которыми возникла задолженность;
    • сумма задолженности, которая возникла на основании указанных документов;
    • дата начала просрочки, либо последний день оплаты по документу;
    • количество дней начисления пени по каждому документу; если на период расчета пени действовали несколько различных учетных ставок НБУ, нужно указывать количество дней начисления пени по каждой учетной ставке;
    • период начисления пени по каждому документу; указывать по каждой учетной ставке НБУ отдельно; период начисления пени указывается с даты по дату, к примеру с 01.11.2010 по 02.01.2010;
    • сумма пени;
  3. Расчет пени, как и все документы для суда, должен быть оформлен на украинском языке.
  4. Расчет должен быть подписан уполномоченным представителем.

Основываясь на практике юристов юридической фирмы «СОВЕТНИК», расчет пени уместно делать в формате таблицы. Формат такого расчета будет приемлем в большинстве случаев. Поэтому при составлении расчета рекомендуем использовать Microsoft Excel. Использование формул Microsoft Excel значительно облегчает создание расчета. Однако некоторые судьи обязывают предоставить расчет с указанием поэтапных действий расчета в формулах и конкретных значениях (редкое исключение).

Пример расчета пени

По договору поставки товар был поставлен на условиях отсрочки платежа 20 календарных дней: 01.06.2010 по накладной № М135 на сумму 21 000,00 грн., 15.06.2010 по накладной № М141 на сумму 15 000,00. Покупатель частично оплатил полученный товар 20.06.2010 платежным поручением № 18 в размере 7 000,00 грн. Расчет совершается по состоянию на 24.12.2010 .

Дополнительная информация.

При расчете пени также необходимо знать следующие:

1. Последовательность погашения денежной задолженности.

Статьей 534 ГК Украины установлен следующий порядок погашения задолженности. Если суммы оплаты недостаточно для полного погашения задолженности, данная сума погашает задолженность в следующей последовательности, если иное не установлено договором: в первую очередь полученная сумма направляется на погашение пени, в последнюю очередь погашается основная сумма долга.

2. Соотношение убытков и пени.

Согласно 22 ГК Украины и статье 225 ХК Украины к убыткам относятся стоимость уничтоженного, испорченного имущества, затраты, которые необходимо произвести для восстановления нарушенного права. Дополнительные затраты (штрафные санкции, оплаченные другим субъектам, стоимость дополнительных работ, дополнительно потраченных материалов и т. п.), понесенные одной стороной, вследствие нарушения обязательств другой стороны (реальные убытки).Также к убыткам относятся доходы, которые могли быть реально получены при обычных условиях, если б не нарушение обязательств одной из сторон (упущенная выгода).

В сфере хозяйственных правоотношений убытки и пеня соотносятся следующим образом (статья 232 ХК Украины): убытки компенсируются в части, которая не была покрыта пеней, если иное не предусмотрено законом или договором.

В сфере гражданских правоотношений (статья 624 ГК Украины) пеня подлежит взысканию в полном объеме, не зависимо от компенсации (взыскания) убытков.

3. Последствие оплаты пени

Согласно статье 552 ГК Украины оплата пени не освобождает должника от выполнения своего обязательства в натуре.

4. Возможность начисления процентов на пеню

Согласно статье 550 ГК Украины проценты, предусмотренные статьей 625 ГК Украины, на пеню не начисляются.

Если вы прочитали и поняли данную статью, то сможете корректно рассчитать сумму пени.

Если вам необходима помощь в составлении расчета пени, процентов за пользование чужими денежными средствами, а также инфляционных, вы всегда можете обратиться за поддержкой к юристам юридической фирмы «СОВЕТНИК». Стоимость услуг по составлению расчета пени, процентов за пользование чужими денежными средствами и инфляционных убытков– 100,00 грн.

Также можете воспользоваться программой расчета задолженности .

Как рассчитать неустойку: готовый алгоритм

Статьи по теме

Отношения с контрагентом зашли в тупик – поставки идут с задержкой, качество товара оставляет желать лучшего, а мирные переговоры ни к чему не приводят. Как быть в этой ситуации? Урезонить бизнес-партнера помогут штрафы и пени, условие о начислении которых, как правило, включено в договор. О том, как рассчитать неустойку правильно, читайте в этом материале.

Используйте пошаговые руководства:

Важное в статье:

  • Что такое неустойка.
  • Как рассчитать неустойка.
  • Примеры расчета неустойки.

Для того, чтобы понять, как рассчитать неустойку, давайте разберемся, что это такое. Согласно Гражданскому кодексу РФ, неустойка – это обеспечительная мера (ст. 329 ГК РФ). Другими словами, неустойка – эт способ воздействия на контрагента, нарушающего условия договора. Неустойка бывает законной или договорной. В первом случае правила начисления финансовых санкций прописаны в федеральных законах, то есть включать их в договор не обязательно. Это касается сферы железнодорожных, авиа- и грузоперевозок, защиты прав потребителей и некоторых других. В остальных ситуациях стороны сами устанавливают финансовые санкции, которые могут быть в форме штрафа или пени, в процентах за год или за каждый день просрочки, привязаны к ставка рефинансирования 2018 или установлены в рублях.

Как рассчитать неустойку в форме штрафа

Рассмотрим, как рассчитать неустойку в форме штрафа. Штраф чаще всего начисляется единовременно и, как правило, это процент от суммы сделки, стоимости всего товара, партии или другой расчетной базы. К примеру, в договор можно включить пункт следующего содержания: «Покупатель, отказавшийся принимать качественный товар, платит Поставщику штраф в размере 30 процентов от стоимости непринятого товара». Иногда размер штрафа может быть определен в твердой сумме в рублях, например, 100 рублей за каждый день просрочки оплаты.

Пример № 1. Расчет неустойки в форме штрафа

Общая стоимость договора оказания услуг – 1 000 000 рублей. Заказчик перечислил Исполнителю аванс 150 000 рублей. По условиям договора Заказчик должен произвести окончательный расчет не позднее 10 календарных дней после подписания акта выполненных работ. По истечении этого периода начисляется штраф из расчета 200 рублей за каждый день просрочки, но не более 5 000 рублей.

Работы переданы по акту 31 мая 2016 года, по состоянию на 30 июня 2016 года Исполнитель не получил оставшиеся деньги и выслал претензию Заказчику с требованием уплатить долг в размере 850 000 рублей и штраф в сумме 4000 рублей (20 дней * 200 рублей).

Скачайте и возьмите в работу:

Как рассчитать неустойку, установленную в пенях с годовым процентом

«Исполнитель несет ответственность в размере двукратной ставки рефинансирования, которую устанавливает Центробанк за каждый день просрочки выполнения заказа» или «В случае задержки оплаты покупатель выплачивает пени за каждый день просрочки из расчета 15 процентов годовых». Если ваш договор содержит подобную формулировку, то пени начисляются по формуле:

Пени = Сумма задолженности * Процент/360 дней * Период просрочки

Разберемся с каждым показателем для расчета неустойки в отдельности.

Сумма задолженности. Если пени вы начисляете на аванс или постоплату, то определить расчетную базу не составит труда. Но в ситуации, когда в расчет берется стоимость товара или работ, возникает вопрос: учитывать ли НДС?

Сразу скажем, да, учитывать. К такому выводу пришел Высший Арбитражный суд в постановлении от 22.09.2009 №5451/09 (спор был в отношении процентов по ст. 395 ГК РФ). Причина в том, что для покупателя входной НДС – это часть цены товара. В то же время продавец обязан заплатить НДС независимо от того, поступили деньги от покупателя или нет. Поэтому если покупатель не рассчитался, продавец перечислит в бюджет собственные деньги. Получается, что задерживая оплату, покупатель неправомерно пользуется деньгами продавца.

Правда, из этого правила есть исключения. Так, при расчете пеней за просрочку доставки грузов железнодорожным транспортом НДС не учитывается, так как налог не входит в размер провозной платы (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 5328/12 по делу № А40-51561/11-61-356).

360 дней – условное количество дней в году (30 в месяце) при расчете процентов за пользование чужими деньгами по статье 395 ГК РФ согласно разъяснениям Верховного и Высшего арбитражного судов (п. 2 совместного постановления пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14). Эти же условные числа используются и при расчете договорной и законной неустойки.

Период просрочки. Первый день периода – дата, когда контрагент должен был перечислить деньги, поставить товар, вернуть аванс и т.д., но не сделал этого вопреки условиям договора (ст. 191 ГК РФ). Последний день – дата, когда обязательства исполнены, или другая дата, по состоянию на которую нужно начислить пени, к примеру, день составления претензии. Казалось бы все просто. Тем не менее, есть два варианта расчета этого периода.

Сложный вариант расчета неустойки

Берется условное число дней в году и месяце – 360 и 30 соответственно. Поскольку в Постановлении №13/14 не говорится о том, что этот порядок распространяется исключительно на полные месяцы расчета, его принято использовать и в случаях, когда в период неустойки попадают и неполные месяцы. Эта методика называется расчетом с использованием «эффективных» дней. Рассмотрим ее на примере.

Расчетный период с 25 февраля по 15 апреля. Несмотря на то что в феврале 28 (29) дней, исходим из того что в феврале 30 дней. Таким образом, неустойка начисляется за 51 день (6 дней февраля + 30 дней марта + 15 дней апреля).

Простой вариант расчета неустойки

В расчете неустойки используются все календарные дни просрочки. Этот способ расчета приведен в определении ВАС РФ от 24.05.13 № ВАС-5844/13 (дело № А68-4927/2012). В определении говорится, что пункт 2 Постановления № 13/14 определяет, как следует рассчитывать годовые проценты за пользование чужими денежными средствами по ставка рефинансирования 2018 для расчета, но не устанавливает способ определения периода просрочки платежа. Воспользуемся данными предыдущего примера.

Пример расчета неустойки №3

Расчетный период с 25 февраля по 15 апреля. Количество дней неустойки равно 50 (4 дня февраля + 31 дней марта + 15 дней апреля).

Приведем пример расчета пеней с процентной ставкой за год.

Как рассчитать неустойку. Пример №4

Сумма задолженности 100 000 руб. Период просрочки 50 дней. Ставка рефинансирования 11%. Согласно договору пени взимаются за каждый день просрочки учитывая их двукратный размер ставки рефинансирования, но не более 10 000 руб.

Проценты итого за период = 100 000* 2*11/100/360*50 = 3055,56 руб.

Как рассчитать неустойку в пенях с процентом за каждый день

В этом случае в договоре может быть указан твердый процент, например, «Покупатель, не оплативший в оговоренный срок поставленный товар, обязуется уплатить Поставщику пени в размере 0,2 процента от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки». Другой вариант – в договоре указан порядок определения процента, к примеру, 1/300 значение ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Пример расчета неустойки №6

Сумма задолженности 100 000 руб. Период просрочки 50 дней. Согласно договору пени взимаются за каждый день просрочки по ставке 0,2 процента в день, но не более 10 000 руб. Проценты итого за период = 100 000* 0,2/100*50= 10 000 руб.

Вот еще полезные статьи:

Как быть, если неустойка в договор не включена

Поскольку включать договор условие о неустойке не обязательно, стороны часто этого не делают. Но даже если в договоре ничего не сказано о пенях, с безответственного контрагента можно взыскать проценты по статье 395 Гражданского кодекса РФ за незаконное использование денег. Заметьте, положения этой статьи действуют только в отношении денежных обязательств! То есть, можно начислить проценты задолжавшему покупателю или поставщику, не отгрузившему вовремя товар, при условии, что вы внесли предоплату. Наказать таким образом поставщика за просрочку товара или подрядчика за несданную вовремя работу не получится.

Обратите внимание, с 1 июля 2015 года правила начисления процентов за использование чужих денег изменились! Если раньше в этих целях использовалась банковская ставка рефинансирования, то теперь необходимо брать в расчет среднюю ставку банковского процента по вкладам физическим лиц своего региона. Нужную информацию можно найти на сайте Центробанка в разделе статистики.

Как рассчитать неустойку. Пример № 6

Продавец получил от Покупателя аванс в размере 100 000 рублей по договору поставки товаров. По вине производителя Продавец товар в срок не поставил. В этом случае по условиям договора Продавец обязан известить Покупателя о невозможности выполнить обязательства и вернуть деньги в 10-дневный срок с момента отправки извещения. Через 30 дней после истечения 10-дневного срока Покупатель, так и не дождавшись денег, потребовал вернуть их с процентами за использование. Поскольку размер процентов в договоре указан не был, Покупатель использовал данные Центробанка: на 16 июня 2016 года средняя ставка по вкладам физических лиц в ЦФО – 8,24%. Сумма процентов за использование денег: 100 000 х 8,24 % / 360 х 30 = 686,67 руб.

Обратите внимание! С 1 августа 2016 года начисление процентов за пользование чужими деньгами будет привязано к ключевой ставке. Поправки в статью 395 ГК РФ уже одобрены Советом Федераций.

И еще один важный момент: договор может предусматривать начисление процентов по статье 395 Гражданского кодекса РФ, но по другой ставке. Поэтому прежде чем предъявлять претензию контрагенту, внимательно изучите условия.

В договоре установлена и неустойка и проценты

Можно ли взыскать с должника одновременно проценты по статье 395 Гражданского кодекса и договорную неустойку? До прошлого года этот вопрос был спорным и решался в суде.

С 1 июня 2015 года в статью 395 Гражданского кодекса РФ внесены изменения. Теперь в договоре должно быть прямо сказано, что кредитор можно одновременно взыскать и неустойку и проценты, тогда с должника будет взыскана неустойка и начисленные на нее проценты, так называемые «проценты на проценты».

В противном случае взыскать с должника можно что-либо одно: либо неустойку либо проценты, если неустойка в договоре не зафиксирована.

Неустойка и налоги

Начисленные пени и штрафы НДС не облагаются. Главное, чтобы из договора четко следовало, что неустойка это, действительно, обеспечительная мера, а не элемент ценообразования.

Если же неустойка по факту увеличивает цену товара, то инспекция в ходе проверки может начислить НДС. Условие, скрывающее фактическое увеличение цены, как правило, звучит так: в случае просрочки оплаты заказчиком более чем на 12 календарных дней первоначальная стоимость работ увеличивается на 8 процентов. Тщательно изучите условия договора и убедитесь, что это не ваш случай.

Что касается налога на прибыль, то учитывать неустойку во внереализационных доходах нужно только тогда, когда должник либо оплатит штрафы и пени, либо письменно согласится их оплатить.

Чтобы обсудить статью, заходите в наши группы в соцсетях

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Еще по теме:

  • Характеристика ст 2281 ук рф Ходатайство о переквалификации (ч. 4 ст. 228.1 УК РФ) Ходатайство о переквалификации (ч. 4 ст. 228.1 УК РФ) Следователю СО ОМВД России по району ________ г. Москвы лейтенанту юстиции У… […]
  • Усыновление в россии конкурс моя семья УСЫНОВЛЕНИЕ В РОССИИ Число детей, информация о которых содержится в федеральном банке данных * На 01 октября 2018 года Для просмотра видео, пожалуйста, включите поддержку Javascript […]
  • Земский сызрань вклады проценты Вклады в Земском банке в Сызрани Официальный сайт банка www.zemsky.ru Параметры вклада Пополнения вклада: ДА возможно Досрочное расторжение договора: по ставке до востребования Частичное […]
  • Исковое заявление об исполнении обязательств по договору подряда иск о понуждении к исполнению договора В Арбитражный суд Рязанской области. Истец: Муниципальное унитарное предприятие «Ванинский автопарк». Адрес: Рязанская область, . Телефон: … […]
  • Мировой суд автозаводского района Участки мировых судей Автозаводского района города Нижнего Новгорода C у дебный участок № 1 Автозаводского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области 603950, г. Нижний […]
  • Усыновление удочерение детей дипломная работа Дипломов.рф 8(800)775–28-83 Дипломов.рф - диссертации, дипломные работы, курсовые от профессионалов! Отправьте заявку авторам и узнайте стоимость Вашей работы. Свяжитесь с нами в один […]