Как вести бухгалтерию ип на усн 15%

Оглавление:

Как самому вести бухгалтерию ИП на УСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, они сдают только отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Самостоятельно разбираться в законодательстве и вести бухгалтерию на УСН не обязательно. Это можно поручить штатному бухгалтеру или приходящему специалисту.

Ведение бухгалтерии ИП УСН самостоятельно

Если вести бухгалтерию без специалиста, то можно допустить ошибки и получить штраф. Например, налоговая может оштрафовать или заблокировать расчетный счет, если получит отчеты позже срока или в них будут ошибки. Проверить документы компании могут после закрытия. Поэтому первичную документацию, платежки, договоры, квитанции и банковские выписки хранят в течение трех лет.

Какие документы нужно сдавать в налоговую

Предприниматель готовит в налоговую два документа: декларацию и Книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Компания без доходов сдает нулевую декларацию. У индивидуальных предпринимателей фиксированная форма декларации, которую можно скачать и заполнить на компьютере или в онлайн-сервисе. Модульбанк, Тинькофф, банк Точка, сервисы Контур, Эльба или МоеДело предлагают такие программы.

Налоговая не требует от предпринимателей КУДиР, но периодически проверяет документ. Если не заводить Книгу или не заполнять ее, то придется платить штраф — 10 000 рублей. КУДиР тоже заполняют по шаблону. Шаблон можно скачать в интернете. Книга нужна, даже если год не было прибыли.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно на УСН 6%

Предприниматели на УСН 6% платят налог только с прибыли, поэтому заносят в КУДиР всю выручку. С нее платят 6%. По итогам каждого квартала надо перечислять авансовый платеж. Внести полный налог за год минус авансовые платежи необходимо до 30 апреля.

Если компания на упрощенке работает без сотрудников, то подает отчет в налоговую до 30 апреля. В этот же срок платит годовой налог. Из его суммы вычитает авансовые платежи.

Как самостоятельно вести бухгалтерию ИП на УСН 15%

На УСН 15% налог равен разнице между доходами и расходами. Поэтому предприниматель заносит расходы и доходы в Книгу учета, чтобы потом отчитаться. Все затраты он подтверждает чеками, накладными и актами.

Расходы помогают уменьшить сумму налога. Если у предпринимателя нет документов, которые подтверждают расходы, то он не сможет вычесть их из доходов. Тогда налог становится выше. Чтобы не было проблем с налоговой, нужно обосновать расходы — зарплату сотрудникам, аренду, проценты по кредиту или ремонт оборудования. Все категории расходов указаны в специальном перечне.

Ведение страховой отчетности ИП на УСН самостоятельно

Каждый год предприниматели платят страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Страховые платежи нельзя отменить, даже если у компании нулевой доход за год. Из этих денег государство выплачивает пенсии и оплачивает посещения врача.

Сумма платежа фиксированная. В 2018 году — 26 545 рублей в Пенсионный фонд и 5 840 рублей за медицинскую страховку. Если годовой доход выше 300 тысяч рублей, он платит дополнительный страховой платеж — 1% от суммы.

Уменьшить сумму налога можно за счет страховых взносов:

  • пенсионные взносы за себя и сотрудников;
  • в ФМС за себя и сотрудников;
  • в ФСС за сотрудников;
  • больничные сотрудникам за первые три дня;
  • ДМС для сотрудников, если ее оплачивает работодатель.

Чтобы сэкономить, можно вносить страховые платежи в КУДиР, вычитать взносы и отражать это в декларации.

Заплатить страховые взносы можно на сайте налоговой. Достаточно заполнить форму и оплатить сайт.

Как вести бухгалтерский учет ИП на УСН с нуля

По закону 402 ФЗ индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но предприниматели на упрощенке должны сдавать декларацию и отчеты в фонды. А чтобы их сдать, нужно вести бухгалтерию. Поэтому, вести бухучет ИП на УСН всё равно приходится.

Упрощенная система налогообложения — это система, при котором предприниматель без работников платит авансовые платежи и взносы в фонды и не платит:

  • НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
  • НДС — налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физических лиц.

Пользоваться упрощенной системой могут ИП, у которых в штате не больше ста человек, и годовой доход не превышает 150 миллионов рублей.

Предприниматель сам выбирает, по какому виду УСН платить налог:

  • 6 % от всех доходов за год. Подходит тем, кто работает удаленно, например, редакторам;
  • 15 % с разницы между доходами и расходами. Эта система подходит тем, у кого расходов больше 60 % от оборота.

Что входит в бухучет ИП на упрощенке

Бухучет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.

Раз в год предприниматели сдают налоговую декларацию. Ее сдают по месту жительства не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть, декларацию за 2017 год вы сдаете до 30 апреля 2018 года.

Передать декларацию в налоговую можно тремя способами:

  • Отправить в электронном виде. Этот способ подойдет предпринимателям, которые подключены к документообороту с налоговой.
  • Отправить по почте. Обязательно сохраняйте чек с датой отправки письма. Если письмо опоздает, у вас будет доказательство, что вы вовремя отправили декларацию.
  • Отнести лично. С собой надо взять два экземпляра декларации. На одной копии инспектор поставит печать и отдаст обратно предпринимателю. Печать — подтверждение того, что налоговая приняла декларацию. Второй экземпляр инспектор оставит в налоговой. Сдать документы надо в кабинет по приему отчетности.

Декларация ИП на УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Какие разделы заполнять, зависит от вида налогообложения, который выбрал предприниматель. Если ИП выбрал платить налог с доходов, то заполняет все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. На налоге «доходы минус расходы» предприниматель заполняет титульный лист и разделы 1.2, 2.2, 3.

Налоговая штрафует предпринимателей, если они не сдают декларацию. Если ИП оплатил налог, но не сдал декларацию, то заплатит штраф — 1000 рублей. Если предприниматель не заплатил налог, то ФНС оштрафует на 5 % от суммы долга.

Предприниматели на упрощенке в 2017 году подают декларацию, даже если за год не было доходов. Это называется нулевой декларацией. Сдавать ее обязательно — иначе налоговая выпишет штраф.

В бухучете нет особой формы для нулевой декларации. Предприниматели заполняют декларацию по стандартной форме независимо от того, были ли у них доход.

Чтобы налоговая приняла декларацию, надо правильно заполнить бланк:

  • на титульной страницы написать сколько страниц декларации заполнено;
  • в строках, где нужно указывать суммы дохода, ставить прочерк, если дохода не было;
  • ИНН вписать в верхнюю часть каждого листа;
  • в строчку с КПП поставить прочерк;
  • в разделе о кодах по ОКПО вместо сумм поставить прочерк;
  • во втором разделе указать налоговую ставку — 6 % или 15 %, но знак % не ставить;
  • в конце декларации поставить дату, подпись и печать.

Если в штате у ИП на УСН есть сотрудники, то бухгалтерия подает в налоговую отчеты по сотрудникам:

  • 13 % — НДФЛ за каждого сотрудника раз месяц;
  • справку 2-НДФЛ на каждого работника раз в год до 1 апреля;
  • раз в квартал отчет 6-НДФЛ о сумме дохода всех сотрудников, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ;
  • раз в год — сведения о среднесписочной численности работников;
  • единый расчет по страховым взносам.

В Пенсионный фонд надо сдать отчет по форме СЗВ-М. Бухгалтер отправляет отчет раз в месяц до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

В ФСС нужно внести один взнос — 4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на случай травматизма сотрудника.

Книга учета доходов и расходов в бухучете ИП на УСН

ИП на упрощенке ведут книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Предприниматель записывает в книге все доходы и расходы и подкрепляет данные документами.

Книгу заводят отдельно на каждый год и хранят четыре года. В конце года книгу нужно прошить, пронумеровать каждую страницу и заверить подписью и печатью ИП, если есть печать. Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы из налоговой могут запросить КУДиР на проверку. Тогда предприниматель должен принести книгу в налоговую в течение 10 дней. Если не принесет, то налоговая выпишет штраф — 200 рублей.

В книге учета доходов и расходов пять разделов:

  • Доходы и расходы;
  • Расчет расходов на приобретение основных средств;
  • Расчет суммы убытка;
  • Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК;
  • Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы в рублях.

Налоговая проверяет Книгу учета доходов и расходов. Если инспектор найдет две записи, к которым нет доказательств, или они некорректно записаны, то предпринимателю грозит штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

Кто будет вести бухучет и нужны ли услуги бухгалтера — решает сам предприниматель. Можно нанять бухгалтера или самостоятельно выучить бухучет и вести дела. Или обратиться в компанию, которая работает с предпринимателями и ведет бухгалтерию с учетом всех особенностей дела клиента.

Стоимость ведения бухучета ИП на УСН

Сколько будет стоить услуга бухгалтера зависит от дохода компании и готовности предпринимателя самому вести часть бухгалтерии.

Например, в банке «Тинькофф» есть сервис, в котором можно самостоятельно формировать отчеты и отправлять взносы. Если возникнут вопросы, то всегда можно проконсультироваться с менеджером. Сервис бесплатный.

В банке «Точка» бухгалтер стоит 3500 в год.

В Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия для предпринимателей на упрощенке 6 %. Услуга работает при условии, что ИП работает без кассы, валюты, наличных, сотрудников и эквайринга и открыл счет в Модульбанке. Если предприниматель хочет открыть счет в другом банке, то за бухгалтерию нужно платить отдельно:

  • ИП на УСН 6 % — 15 000 рублей в год;
  • ИП на УСН 15 % — 22 500 в квартал.

Можно воспользоваться электронным бухгалтером «Эльба». ИП, которые обратились не позднее трех месяцев с момента открытия, Эльба дарит год бухгалтерского обслуживания по тарифу «Премиум». Ведение бухгалтерии в «Эльбе» стоит от 3 900 до 14 000 рублей в год. Цена зависит от услуг, которые выбирает предприниматель.

Запомнить:

  • Бухгалтерский учет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.
  • Подавать декларацию надо, даже если за последний год не было доходов.
  • В книге учета доходов и расходов предприниматель записывает все доходы и расходы, которые были у компании за код.
  • Все записи в КУДиР подкреплять документами.

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН

При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.

Понятие УСН, ее преимущества и субъекты

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП:

  1. От налогообложения на доходы физических лиц;
  2. От начисления налога на добавочную стоимость;
  3. От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
  4. От необходимости вести сложные расчеты.

Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2018 году. Это случаи, при которых:

  • По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
  • Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
  • Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
  • Другие организации имеют долю менее 25%.

Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:

  • НДФЛ;
  • НДС (помимо экспорта);
  • Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).

Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.

Виды объектов при УСН

Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2018 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.

Имеется. Если ИП:

  • Имеет работников – 50%;
  • Не имеет работников – 100%.

Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2018 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо

Виды документации при ведении УСН

Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2018 году понадобятся следующие виды документации:

  1. КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2018 году.
  2. Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
  3. Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д .).
  4. Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
  5. Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
  6. Документация о наемных сотрудниках . Включает в себя:
    • Трудовые договора;
    • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
    • Приказы о приеме и увольнении;
    • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2018 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.

Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками

Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников, то срок разделяется на:

  1. Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2018 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
  2. Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.

Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:

  • Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
  • Страховых взносов;
  • Отпускных и декретных пособий.

Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.

Также работодателю надо подавать сведения в:

  1. ПФР .
    • Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
    • Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
  2. Росстат . Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.

Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2018 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники. Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:

  • Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
  • Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.

Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:

  • 2-НДФЛ . Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
  • 6-НДФЛ . Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
  • РСВ-1 . Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.

За неисполнение требований Росстата в 2018 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.

Видео: как вести учет ИП на УСН

Как ИП вести бухгалтерский учет?

Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя — основной показатель эффективности и рентабельности деятельности ИП. Ведение бухгалтерского учета ИП при помощи цифр и графиков дает возможность оценить состояние бизнеса на текущий момент.

Важность бухгалтерского учета для индивидуального предпринимателя состоит в том, чтобы предупредить ИП о некоторых негативных моментах (уход в минус, банкротство, нерациональное распределение денежных средств и прочее).

В связи с важностью этой темы, каждый предприниматель должен знать о том, как вести бухгалтерию ИП. И сегодня мы расскажем своим читателям об этом. Но сначала предлагаем определиться с терминологией.

Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя — это ведение учетных документов по всем хозяйственным операциям ИП.

Задача бухгалтерского учета ИП — производить планирование своей предпринимательской деятельности.

Направления ведения бухгалтерии ИП

Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя принято разделять на три основных направления. Отдельно выделяются:

  • управленческий учет (для ИП с целью планирования и построения дальнейшей предпринимательской деятельности);
  • налоговый учет (отчетность перед государством).

По действующему законодательству РФ, бухгалтерский учет (в том числе и налогообложение) регламентируется Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.12.2013 N 425-ФЗ ).

На основании этого закона, индивидуальный предприниматель, применяя любую из форм налогообложения, обязан вести бухгалтерию.

Возможности правильного ведения бухгалтерии ИП

Большинство ИП ошибочно считают, что самый главный момент в ведении бухгалтерии — своевременная сдача отчетности в налоговый орган. Но необходимость ведения бухгалтерии обусловлена не только этим.

Правильное ведение бухгалтерии ИП может в значительной степени облегчить процесс ведения бизнеса.

Грамотное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем дает ему следующие преимущества и возможности:

1. Контроль и оценка рентабельности бизнеса.
2. Общее повышение эффективности предпринимательской деятельности.
3. Контроль над материальными (трудовыми) ресурсами.
4. Грамотное распределение денежных средств (финансовых потоков).
5. Реалистичное видение результатов ведения бизнеса.
6. Возможность избежать штрафов со стороны контролирующих органов.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП — не такое сложное дело, как кажется изначально. На сегодняшний день в Интернете существует множество публикаций, посвященных теме ведения бухгалтерии индивидуальным предпринимателем.

В ведении бухгалтерии ИП самое главное соблюдать требования к ведению бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем, которые закреплены на законодательном уровне, и учитывать все нюансы действующего законодательства РФ в области налогообложения.

Ведение бухгалтерии ИП имеет ряд особенностей. Предприниматели, находящиеся на разных системах налогообложения, по-разному ведут бухгалтерский, управленческий и налоговый учет. Для ведения бухгалтерии можно разработать собственную систему, которая будет простой и понятной индивидуальному предпринимателю.

Бухгалтерский учет ИП можно вести как при помощи компьютера, так и записывая показатели от руки.

Как вести бухгалтерию ИП на УСН?

При регистрации ИП необходимо выбирать систему налогообложения, в соответствии с которой индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность.

Российским законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена упрощенная система налогообложения или УСН, которая позволяет ИП вести несложный бухгалтерский учет. Ведение бухгалтерии ИП на УСН возможно и без бухгалтерского образования.

Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения сам определяет объект налогообложения:

  • доходы (ставка 6%);
  • доходы, уменьшенные на размер расходов (ставка 15%).

Обратите внимание на то, что определение доходов и расходов в обоих случаях производится за весь календарный год.

ИП обязательно должен предоставлять налоговую декларацию по итогам календарного года в налоговый орган (не позднее 30 апреля года, который следует за налоговым периодом).

Помимо этого, индивидуальный предприниматель при наличии наемных работников должен подать в ПФР и налоговую службу сведения о них.

При отсутствии наемных работников у ИП в соответствующей графе ставится «0».

Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН, не освобождается от уплаты взносов в ПФР и ФОМС, даже если он не производит выплат и не имеет наемных работников.

Исходя из положений Налогового кодекса, ИП обязательно должны вести «Книгу учета доходов и расходов» (КУДиР).

Не забывайте, что не все расходы учитываются при налогообложении. Особое внимание необходимо уделить доходам и расходам, которые будут относиться к исчислению налога.

В случае если ИП нанимает на работу сотрудников, ему необходимо выплачивать им заработную плату и заниматься ее начислением. Кроме этого нужно уплачивать налоги и взносы в фонды, предоставляя отчетность в ПФР и ФОМС.

При наличии у индивидуального предпринимателя расчетного счета в банке, нужно вести учет прихода и расхода (средств по кассе и счету ИП).

Как вести бухгалтерию ИП на ЕНВД?

Ведение бухгалтерии индивидуальных предпринимателей на ЕНВД предполагает учет расходов и доходов ИП (с учетом физических показателей, которые влияют на базу налога).

ИП на ЕНВД уплачивает налоги до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Страховые взносы в ПФР должны быть уплачены до 31 декабря отчетного года.

Правила ведения бухгалтерии ИП с 2013 года

Нужно отметить, что после вступления в силу Федерального закона № 402 «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерии ИП подверглось ряду изменений.

Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), имеют право вести только Книгу учета доходов и расходов.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), в соответствии с новыми правилами, должны вести учет всех показателей, необходимых для исчисления налога.

Не стоит забывать, что если ИП на ЕНВД занимается несколькими видами предпринимательской деятельности, то учет нужно вести отдельно по каждому из них.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Особенности ведения бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году

Статьи по теме

На вопрос, вести ли индивидуальному предпринимателю на УСН 6% или 15%, бухгалтерский учет, ответить однозначно достаточно сложно. Ведь согласно законодательству РФ, данному субъекту хозяйствования дается право его не вести. Но при условии, что доходы и расходы ИП на УСН будут регистрироваться в КУДиР. Рассмотрим особенности организации бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году подробнее в нашей статье.

В статье:

Как ИП вести бухучет на УСН: подробно
Нюансы ведения бухучета ИП на УСН с работниками и без них
Бухучет для ИП на УСН доходы минус расходы 15%
Бухучет предпринимателей на упрощенке доходы 6%

Как правильно организоваться ведение бухгалтерии ИП на УСН в 2018 году: подробности

Расскажем подробно, как вести бухучет ИП на УСН.

В первую очередь следует отметить, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов», должен руководствоваться положениями Главы 26.2 НК РФ.

Статья 346.24 НК РФ говорит о том, что налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Бухгалтерия ИП на УСН: отчетность, как вести

Форма и порядок заполнения данной книги утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». В этой книге ведется учет доходов и расходов.

Также следует обратить внимание на положения Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии с п. 1 Части 2 ст. 6 данного Закона бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Таким образом, законодательство РФ не обязывает ИП на УСН вести бухгалтерский учет, но предписывает ведение налогового учета в целях исчисления соответствующего налога по УСН к уплате в бюджет. Вести налоговый учет нужно в книге учета.

Право ведения бухгалтерского учета ИП на УСН

ИП на УСН имеют право вести бухгалтерский учет так, как посчитают нужным и наиболее рациональным. Ведь организация и осуществление любой деятельности подразумевает необходимость наличия различного рода документов и отчетности. Таким образом, у ИП есть право вести бухучет, но не обязанность. Сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговую и Росстат предприниматели не должны (даже если по своему желанию начали вести бухучет).

В то же время систематизация информации поможет предпринимателю в любой момент при необходимости найти соответствующие данные, что является положительным фактором, имеющим немаловажную роль в процессе ведения предпринимательской деятельности. При этом ИП на УСН бухгалтерский учет может вести в упрощенном виде (ч. 4 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ).

В Информации Минфина России № ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» указано, что субъект предпринимательства, применяющий упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухгалтерского учета. При этом выбор отдельных упрощенных способов осуществляется, как правило, исходя из условий хозяйствования, объемов деятельности и других соответствующих факторов.

ИП на УСН, применяя упрощенные способы ведения бухгалтерского учета должен исходить из того, что необходимо обеспечить рациональность ведения бухгалтерского учета. Следует также отметить, что ИП на УСН могут вести учет и по общим правилам.

Далее рассмотрим особенности ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН с работниками и без работников.

Особенности ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН с работниками и без работников

Как нами было указано выше, ИП на УСН по законодательству вправе не вести бухгалтерский учет в отношении деятельности, которая относится к УСН. Но наличие аналитических учетных данных, регистров бухгалтерского учета, ведение и правильное хранение первичных документов, будет содействовать развитию предпринимательского потенциала ИП, а также поможет в определенных ситуациях своевременно отреагировать на спорные ситуации, возникающие в процессе осуществления своей деятельности. ИП на УСН для ведения подробного бухгалтерского учета рекомендуется оформлять следующую документацию:

Книга учета доходов и расходов – основной документ учитывающий поступления и направление расходования средств ИП. Является обязательной к заполнению при ведении бухгалтерского учета на УСН. Утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н (ред. от 07.12.2016);
Приходные и расходные кассовые ордера (КО-1 и КО-2) – ими оформляются кассовые операции. Указанные кассовые документы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.
Кассовая книга (КО – 4) – в ней учитываются поступающие в кассу и выдаваемые из нее наличные деньги. Форма кассовой книги утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.
Бланки строгой отчетности — первичный учетный документ, который приравнен к кассовому чеку, сформирован в электронной форме либо отпечатан с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги. (п. 1.1 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016))
Документация о сотрудниках (если ИП на УСН использует труд наемных работников): трудовые договора, кадровые приказы, штатное расписание, Положения об оплате труда и премировании, личные карточки сотрудников и т.д.

Отчетность ИП на УСН при ведении бухгалтерского учета

Перечень отчетности, которую представляет индивидуальный предприниматель на УСН в 2017 году зависит от того, использует ли он труд наемных работников или нет. Представим данный перечень в виде таблицы.

Как вести бухгалтерский и налоговый учет ИП самостоятельно — пошаговая инструкция

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях ведения бухгалтерии индивидуальных предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

  • Какой учет должен вести ИП;
  • Какие существуют способы ведения бухгалтерии;
  • Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Содержание

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет

В 2018 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Так, вся бухгалтерия ИП может быть сведена к заполнению учетной книги (в электронном или сшитом бумажном формате) и хранению первичных документов. Исключение: предприниматели, выплачивающие ЕНВД – для них ведение КУДиР вовсе не обязательно.

ИП сам выбирает: вести полноценный бухгалтерский учет или только книгу учета доходов и расходов.

Бухгалтерский учет ИП может не вести, но это вовсе не освобождает его от налоговой отчетности. Ее особенности и сроки сдачи зависят от режима налогообложения.

ИП не освобождены от сбора документов, касающихся расчета налогов, кассовых и банковских документов, кадровых бумаг.

Недоплата налога может обернуться ИП штрафом или принудительным приостановлением деятельности.

У грамотного бухгалтерского учета есть свои преимущества:

  • Возможность сделать объективный анализ результатов деятельности;
  • Проще строить прогнозы и выбирать направление развития предприятия;
  • Упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет необходим для управления предприятием, принятия важных решений и составления отчетности перед государством.

Варианты ведения учета ИП

Вести бухгалтерию начинающий ИП может одним из способов:

    Самостоятельно. Бухгалтерия ИП на спецрежимах (например, УСН) имеет достаточно простую схему, что позволяет бизнесмену вести бухгалтерский учет самостоятельно.

Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело» ) и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.

  • С помощью наемного бухгалтера. Такой вариант обойдется дешевле договора с бухгалтерской фирмой, но и риски при этом возрастают. Очень важно и одновременно непросто найти честного, опытного специалиста. Нанимать приходящего бухгалтера-частника целесообразно по рекомендациям знакомых или доверенных лиц. В иных ситуациях стоит лишний раз взвесить все риски и преимущества и только потом решать, прибегать ли к такому варианту.
  • По договору с аутсорсинговой компанией. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учетом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.
  • Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

    Интернет-бухгалтерия сегодня уверенно конкурирует со стационарными программами благодаря ряду преимуществ:

    • возможно полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета;
    • полный контроль и доступ к бухгалтерии возможен в режиме онлайн с любого компьютера;
    • сервис напоминает о приближающихся сроках сдачи отчетности;
    • возможно дистанционное заполнение деклараций;
    • наличие теоретической базы по учету и отчетам, доступны онлайн-консультации специалистов;
    • через сервис можно быстро и просто подать документы на регистрацию ИП и сдавать отчетность онлайн.

    Мы пользуемся сервисом «Мое дело» . Он имеет удобный интуитивный интерфейс, с которым разберется даже новичок. Протестировать работу бухгалтерии можно бесплатно в течение трех дней. На все вопросы очень оперативно и доходчиво отвечает поддержка.

    У сервиса нет своего мобильного приложения, как у некоторых других ресурсов, но есть очень удобная мобильная версия сайта, так что работать можно не только с компьютера, но и со смартфона или планшета.

    При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности.

    Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков.

    Можно привязать расчетный счет и система будет автоматически обмениваться с банком данными и все операции подгружать с расчетного счета. Это экономит ваше время.

    В интернет-бухгалтерию можно добавлять доходы и расходы (сразу с указанием назначения, от кого или кому поступили средства), вести кадровый учет по сотрудникам (отработанное время, начисленные выплаты, удержанные налоги).

    Объем доступных возможностей и ресурсов зависит от выбранного тарифа. Всего их в онлайн-бухгалтерии «Мое дело» три. Их стоимость от 833 до 2 983 рублей в месяц.

    Самый дешевый тариф «Отчетность в ФНС» предусматривает только формирование и отправку отчетности. Расчет налогов и взносов, работа с первичными документами и счетами, а также консультации специалистов на этом тарифе отключены.

    Самый дорогой, «Максимальный» тариф позволяет нанимать до ста сотрудников, вести по каждому кадровый учет и даже проверять контрагентов.

    Мы используем «Без сотрудников» за 833 рубля в месяц. Какой использовать вам, зависит от ваших требований.

    Передача обязанностей по ведению бухгалтерии

    Штатный бухгалтер обойдется предпринимателю в 40 000 — 60 000 рублей в месяц. Это средний показатель по России, и он во многом зависит от региона. Как и любой другой сотрудник бухгалтер работает по трудовому договору, когда документооборот у ИП небольшой – бухгалтер может устроиться по совместительству.

    Услуги аутсорсинговой компании обойдутся дешевле при небольшом документообороте. Например, 10 документов на УСН стоят примерно 1500 рублей, а 100 документов уже 5400 рублей.

    Полностью доверить свою бухгалтерию специализированной фирме могут только самые состоятельные ИП – такое удовольствие может стоить до 100 000 рублей в месяц.

    Индивидуальный предприниматель, передающий ведение бухгалтерского учета по договору третьим лицам, в итоге получает:

    • Дополнительные финансовые расходы;
    • Отвлеченность от некоторых процессов внутри компании (что порой приводит к неправильному пониманию ситуации);
    • Дополнительное свободное время, которое можно посвятить другой важной работе.

    Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП

    Самостоятельное ведение бухгалтерии существенно экономит финансы предпринимателя, но занимает определенное время. Сейчас все больше ИП отдают предпочтение такому варианту, так как многочисленные онлайн-сервисы, программы и обучающие курсы сводят к минимуму набор необходимых знаний для ведения бухгалтерии.

    Прежде чем говорить о том, как правильно вести бухгалтерию, необходимо разобраться с основными понятиями.

    Учетная документация – документы, в которых фиксируется хозяйственная деятельность предприятия.

    • Управление – анализ финансовой документации, на основании которого принимаются решения в управлении фирмой;
    • Налоги – документы, на основании которых формируется налоговая декларация;
    • Бухгалтерия – ведение финансовой документации, продиктованное законодательством.

    О том, как вести бухгалтерский учет ИП, опишем далее в пошаговой инструкции.

    Этап 1. Выбор режима налогообложения

    Очень многое в дальнейшем будет зависеть от этого шага. Суммы налога могут отличаться в несколько раз, формы и сроки отчетности тоже зависят от избранного режима.

    ОСНО. Общий режим налогообложения по умолчанию присваивается только что зарегистрировавшемуся ИП. Он же самый сложный в плане ведения бухгалтерии.

    Здесь для учета всех финансовых операций используется КУДиР. Опираясь на содержание книги учета доходов и расходов, предприниматель составляет в конце налогового года декларацию 3-НДФЛ и до 30 апреля уплачивает налог (13% от прибыли). (Читайте как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно).

    На общем режиме ИП предстоит также отчислять НДС (18%). Декларация составляется ежеквартально, а налог оплачивается до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Чтобы рассчитать НДС, необходимо вести книги учета всех закупок, продаж, счет-фактур.

    Индивидуальным предпринимателям, работающим с наличными деньгами, необходимо вести еще кассовую книгу и приходно-расходные ордера.

    ИП на ОСНО предстоит отчитываться по налогу на имущество. На ЕНВД и УСН такой обязанности не налагается в том случае, если в вашем регионе не применяется кадастровая стоимость по отношению к имуществу.

    Каждые три месяца подается отчетность в Фонд Социального Страхования, ежеквартально и ежегодно – в Пенсионный Фонд.

    УСН. На упрощенной системе ИП без работников отчитывается перед налоговой лишь раз в год, до 30 апреля.

    ИП может выбрать один из вариантов «упрощенки»:

    • УСН доходы – учитывать можно только доходы, с них предстоит отчислить в бюджет 6%. Авансовые платежи производятся раз в квартал, но они учитываются при расчете суммы по итогам года.
    • УСН доходы минус расходы – основная сложность в том, что ИП придется фиксировать и подтверждать все свои расходы, обосновать которые не всегда просто.

    Бухгалтерия ИП на УСН обязательно должна сопровождаться книгой учета доходов и расходов. Ее отсутствие грозит ИП штрафом 10 000 — 30 000 рублей.

    Вести бухгалтерию на упрощенке без сотрудников довольно легко и доступно даже начинающим бизнесменам. Благодаря своей простоте УСН стал самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей.

    ЕНВД. ИП на «вмененке» освобожден от обязательного ведения КУДиР, но даже при этом налог остается довольно тяжелым для понимания и самостоятельного расчета.

    На ЕНВД предприниматель фиксирует только физические характеристики деятельности (сфера работы, площадь помещения и другие) и регулярно сообщает обо всех изменениях.

    Налог рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной государственными службами для каждого вида деятельности, и различных коэффициентов (большинство из которых носят льготный характер).

    ИП на ЕНВД отчитывается отдельно за каждый вид деятельности (если их несколько).

    Налоговая отчетность на ЕНВД сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Сам налог оплачивается до 25 числа.

    Этап 2. Наёмные сотрудники

    Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента – теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

    Что касается отчетности, к заботам ИП прибавляются:

    Еще по теме:

    • Лишение прав за пьянку статья Лишение прав за пьянку и большой штраф за алкогольное опьянение После всем известных событий власти ужесточили наказание за езду в состоянии алкогольного опьянения. Сегодня, если инспектор […]
    • Ст 1515 коап срок давности Постановление Московского городского суда от 13.12.2012 N 4а-2657/12 (ключевые темы: товарный знак - срок давности привлечения к административной ответственности - административное […]
    • Займ от частного лица без залога в украине Финансовые услуги Готов к 24H максимум для всех Вам нужен срочный кредит для погашения долгов или оплаты ваших счетов или создания отличного бизнеса? Я предлагаю вам кредит в размере от […]
    • Работа для юристов в калуге Работа Юрист Калуга Чтобы устроиться на должность Юрист в г. Калуга, часто требуется: Мы предлагаем: Вы сами выбираете new_releasesкогда работать. , Для связи и трудоустройства перейдите […]
    • Сколько стоит генетическая экспертиза на установление отцовства Цена теста ДНК на установление отцовства в Москве Современная генетика позволяет установить родство между ребенком и предполагаемым отцом с точностью до 90%. Это может пригодиться не […]
    • Свидетельство о государственной регистрации права собственности кем выдан Замена свидетельства о государственной регистрации права Свидетельство о государственной регистрации права ( или свидетельство на собственность) – документ, подтверждающий, что данный […]