Как проверить декларацию по ндс за 2018

Оглавление:

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года обязательна к представлению многими категориями налогоплательщиков. О том, кто и в какие сроки ее сдает, а также о пошаговом алгоритме заполнения, читайте далее. Также см. “Журнал полученных и выставленных счетов-фактур за 2 кв. 2018 года: срок сдачи и образец“.

Сроки и порядок представления декларации за 2 квартал в ФНС

Срок представления рассмотренного отчета установлен на 25 число месяца, идущего за прошедшим кварталом. Если же крайняя дата сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то срок сдвигается на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок представления декларации по НДС за 2 квартал 2018 года установлен на 25.07.2018 и не переносится.

Декларация оформляется только в электронном виде и отправляется в ФНС по телекоммуникационным каналам связи с приложением данных из книги покупок и книги продаж. Бумажную версию документа вправе представить налоговые агенты, освобожденные от обязанности уплачивать НДС, например, в случае аренды муниципального имущества.

Кто и по какой форме сдает декларацию по НДС

Действующим законодательством утверждено 3 формы декларации по НДС:

Форму КНД 1151001 представляют:

  • абсолютно все налогоплательщики на общей системе (ОСНО), за исключением освобожденных (ст. 145 и 145.1 НК РФ);
  • налоговые агенты (НА);
  • спецрежимники, выставившие счет-фактуру с выделенным НДС.

Форму КНД 1151088 сдают импортеры товаров из стран ближнего зарубежья, входящих в ЕАЭС. Ее оформляют только за месяцы, когда импортный товар был принят к учету. Форму КНД 11511115 оформляют иностранные фирмы, которые во 2-м квартале 2018 оказывали услуги в электронной форме.

В данной статье мы рассмотрим алгоритм заполнения самой часто сдаваемой декларации — КНД 1151001 и разберем ее нюансы на примере.

Шаг 1: определяем состав декларации

Пример:

Бухгалтеру ООО «Эдельвейс» предстоит отчитаться по НДС за 2-й квартал 2018 года. Собрав всю информацию по счетам, он сформировал книги покупок и продаж, а также сверил наличие и корректность оформления полученных от контрагентов счетов-фактур.

Такой подход позволит исключить «опасные» счета-фактуры: содержащие ошибки либо полученные от сомнительных контрагентов. Ведь подобные документы легко отслеживают налоговики с помощью системы АСК, что впоследствии может повлечь не только необходимость подачи уточненки, но и доначисление налога.

Согласно учетной информации, компанией «Эдельвейс» за 2-й квартал 2018 года были осуществлены следующие налогооблагаемые операции:

Структура документа выглядит следующим образом:

Бухгалтеру предстоит заполнить лишь те разделы, по которым у его фирмы имеется информация, а именно разделы 1, 3, 8 и 9.

Состав отчета для иных категорий налогоплательщиков отличается:

Шаг 2: заполняем титульный лист

Титульный лист имеет стандартный набор показателей.

Бухгалтер ООО «Элельвейс» зафиксировал в нем следующие данные:

  • ИНН и КПП — на основании уставных документов;
  • номер корректировки – значение «0», т. к. заполняется первичный отчет (в случае корректировки бухгалтер укажет номер уточненки);
  • налоговый период – значение «22», которое обозначает 2-й квартал,
  • отчетный год — «2018»;
  • поле «Представляется в налоговый орган» — код ФНС по месту учета компании;
  • поле «Код по месту учета» — бухгалтер выбрал значение 214, которое обозначает место постановки на учет;

Другие налогоплательщики в этом поле могут проставлять следующие коды:

  • в поле «налогоплательщик» бухгалтер внес полное наименование компании;
  • ОКВЭД — указал согласно основному коду деятельности фирмы.

Также бухгалтер указал номер контактного телефона и данные лица, уполномоченного подписывать налоговые декларации.

Шаг 3: заполняем разделы 8 и 9

Рекомендуем начать оформление отчета с разделов 8 и 9.

Напомним общие требования к заполнению декларации:

  • все значения вносят в соответствующие поля, начиная с 1-го знакоместа;
  • стоимостные показатели фиксируют в полных рублях: значения до 50 копеек отбрасывают, более — округляют до полного рубля;
  • страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульника;
  • в каждом знакоместе указывают только один показатель;
  • на бумажных носителях не допускается:
  • внесение исправлений с помощью корректирующего средства;
  • двусторонняя печать.

Продолжение примера:

Бухгалтер ООО «Эдельвейс» перенес сведения из книги покупок в раздел 8 декларации в следующем порядке:

Таким же образом бухгалтер заполнил необходимое для отражения всех входящих счетов-фактур количество листов раздела 8. На последней странице — в стр. 190 бухгалтер зафиксировал итоговую сумму входного НДС в величине 418 042,37руб.

В разделе 9 бухгалтер отразил все случаи начисления НДС.

Всю информацию для заполнения данного раздела бухгалтер перенес из книги продаж:

На последней странице раздела 9 бухгалтер зафиксировал итоговую сумму исчисленного НДС: 541 581,86 руб.

В строках, где отсутствует показатель, бухгалтер проставил прочерк.

Шаг 4: заполняем раздел 3

В раздел 3 переносят итоговые сведения о сумме входного и исчисленного НДС (в разбивке по ставкам) для расчета суммы налога к уплате.

Бухгалтер ООО «Эдельвейс» зафиксировал следующие данные:

В остальных строках бухгалтер поставил прочерки из-за отсутствия данных для заполнения.

Шаг 5: заполняем раздел 1

В разделе 1 бухгалтер ООО «Эдельвейс» зафиксировал:

  • в стр. 010 — ОКТМО, воспользовавшись сервисом от ФНС «Узнай ОКТМО»;
  • в стр. 020 — актуальный КБК по НДС;
  • в стр. 030 — сумму налога к уплате из стр. 200 разд. 3.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 2-й квартал 2018 года, заполненной бухгалтером ООО «Эдельвейс», можно здесь.

Чтобы проверить корректность заполнения декларации, рекомендуем воспользоваться контрольными соотношениями из приложения к письму ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременное представление или не сдачу декларации компанию ждет штраф в размере 5% от суммы за каждый месяц просрочки, включая неполные месяцы, но не больше 30% от суммы недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). В случае несвоевременного представления нулевой декларации налогоплательщику предъявят минимальный штраф в 1 тыс. руб.

Если период непредставления декларации превысит 10 дней, инспекторы вправе заблокировать расчетные счета налогоплательщика (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

В случае сдачи декларации по НДС в неустановленном формате (на бумажном носителе вместо электронного) отчет не принимается налоговиками и считается не представленным (п. 5 ст. 174 НК РФ). Следовательно, налогоплательщика ожидают те же санкции, как за непредставление.

Последние разъяснения Минфина по НДС

Чтобы верно заполнить декларацию, необходимо корректно посчитать как налоговую базу, так и сам НДС. Рассмотрим несколько разъяснений чиновников, вышедших во 2 квартале 2018 года, которые помогут вам в работе над отчетом:

  • Если НДС не указан в договоре, но из него следует, что договорная цена указана без НДС, начислите налог сверх этой цены и предъявите покупателю. В ином случае — выделите НДС расчетным путем по ставке 18/118 или 10/110 (письмо Минфина от 20.04.2018 № 03-07-08/26658).
  • Если вы решили списать ОС, не дожидаясь срока окончания амортизации (к примеру, по причине износа), то суммы НДС, принятые к вычету при приобретении ОС, можете не восстанавливать (письмо Минфина от 16.04.2018 № СД-4-3/[email protected]).
  • Если у вас отсутствует счет-фактура поставщика, но факт осуществления работ подтвержден судом, вычет НДС применить не получится: наличие правильно оформленного входящего счета-фактуры — обязательное условие для вычета НДС (письмо Минфина от 05.04.2018 № 03-07-11/22147).

Подведем итоги

Декларация по НДС за 2-й квартал 2018 года представляется всеми налогоплательщиками на ОСНО и налоговыми агентами в срок не позднее 25.07.2018. Отчет сдается исключительно в электронном формате. Несвоевременная сдача, так же, как и нарушение формата представления, грозит налогоплательщику штрафами и блокировкой расчетного счета.

Декларация по НДС за 2 квартал 2018: порядок заполнения, типичные ошибки, штрафы

Не позднее 25 июля все плательщики НДС должны представить в инспекцию декларацию за II квартал 2018 года. Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке.

Сроки сдачи декларации по НДС

  • за I квартал — не позднее 25.04.2018;
  • за II квартал — не позднее 25.07.2018;
  • за III квартал — не позднее 25.10.2018;
  • за IV квартал — не позднее 25.01.2019.

Сроки сдачи отчетности по налогам и страховым взносам в 2018 году смотрите здесь.

Порядок заполнения декларации по НДС

В декларации необходимо заполнить:

  • Титульный лист.
  • Разделы 8 и 9 — в них отражаются данные из книг покупок и продаж. Приложения к этим разделам нужны только для уточненных деклараций.
  • Раздел 3. Приложение 1 заполняется, только если НДС восстанавливается по недвижимости и только в последнем налоговом периоде.
  • Раздел 1 заполняется в последнюю очередь. Строка 030 заполняется компаниями, освобожденными от уплаты НДС, но выставившими счет-фактуру с суммой налога. В строку 040 переносится НДС к уплате из строки 200 раздела 3. Если по итогам квартала НДС к возмещению, то в строке 050 декларации нужно указать сумму налога из строки 210 раздела 3, а строка 040 будет пустой.

Если компания является налоговым агентом по НДС, то необходимо заполнить раздел 2. Если в течение налогового периода осуществлялись операции, не облагаемые НДС, то нужно заполнить раздел 7.

Разделы 10, 11 заполняют и представляют посредники, а разделы 4-6 — экспортеры.

Для проверки правильности заполнения декларации по НДС можно воспользоваться контрольными соотношениями показателей, которые приведены в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]

Типичные ошибки в декларации по НДС, которые выявляют налоговики

1. Неверный код операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС

В разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации налогоплательщиками-продавцами отражаются операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС, по коду вида операции 26 («Реализация товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС»). Счета-фактуры с кодом 26 не участвуют в процессе сопоставления счетов-фактур из раздела 8 «Сведения из книги покупок» декларации покупателя и счетов-фактур из раздела 9 продавца, в результате чего в адрес налогоплательщиков формируются автотребования по выявленным расхождениям.

2. Ошибки при принятии НДС к вычету по частям

Правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет с момента его возникновения, а сумма налога по счету-фактуре может заявляться частями в течение нескольких налоговых периодов (письмо Минфина РФ от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). При этом налогоплательщики при принятии к вычету НДС по частям неверно заполняют графу 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) (строка 170 раздела 8).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при принятии счетов-фактур к вычету по частям в графе 16 книги покупок (сумма НДС по счету-фактуре) (строка 180 раздела 8) отражается часть общей суммы налога, которая принимается к вычету в текущем квартале. А в графе 15 книги покупок (строка 170 раздела 8) всегда указывается стоимость товаров (работ, услуг), указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, без разделения на части.

Кроме того, в графе 13б книги продаж (стоимость продаж по счету-фактуре) (строка 160 раздела 9) и в графе 14 журнала учета выставленных счетов-фактур (стоимость товаров) (строка 160 раздела 10) также необходимо отражать итоговую стоимость продаж по счету-фактуре без деления.

3. Неправильное отражение импортных операций

Налогоплательщики в книге покупок и разделе 8 декларации неверно отражают операции импорта из стран — членов ЕАЭС (код вида операции 19) и из иных стран (код вида операции 20).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при отражении в книге покупок операции по ввозу товаров из ЕАЭС в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок пишется регистрационный номер заявления о ввозе товаров с территорий государств ЕАЭС, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При отражении в книге покупок операции по импорту товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок указываются номер и дата таможенной декларации.

4. Неверное заполнение титульного листа декларации в случае ее представления правопреемником

При сдаче декларации за иную организацию в качестве правопреемника в титульном листе в графе «Код места представления» указывается код 215 («По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком») или 216 («По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком») с указанием кода формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной компании в соответствующих графах. Если в данной ситуации на титульном листе в графе «Код места представления» указать код 213 («По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика») или 214 («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком») декларация будет считаться представленной за себя. В результате этого ранее представленная за себя форма получает статус «неактуальная».

Таким образом, в результате указанных ошибок возникают расхождения, приводящие к повышенному документообороту и нежелательной нагрузке как на самих налогоплательщиков, допустивших нарушения, так и на их контрагентов.

Письмо УФНС РФ по МО от 09.12.2016 № 21-26/[email protected] «О типичных ошибках при заполнении декларации по НДС».

В рамках камеральной проверки при обнаружении противоречий налоговики вправе запросить пояснения. Если у компании существует обязанность сдавать НДС-декларацию в электронной форме, то и пояснения к ней представляются в той же форме. В этой связи Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] утвержден электронный формат подачи указанных пояснений к декларации по НДС.

Штраф в размере 5 тыс. рублей взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении – 20 тыс. рублей.

Как представить пояснения к декларации по НДС

Если затребованные при «камералке» пояснения или уточненная декларация не представлены в 5-дневный срок, то последует штраф по ст. 129.1 НК РФ в размере 5 тыс. рублей, за повторный проступок в том же календарном году он вырастет до 20 тыс. рублей.

Недавно вышестоящий налоговый орган рассмотрел спор по вопросу уплаты 5-тысячного штрафа в пользу компании.

Она в марте получила требование о предоставлении пояснений к НДС-декларации за III квартал прошлого года. Пояснения были направлены в инспекцию вовремя по ТКС, но обычным письмом, к которому были прикреплены первичные документы.

Налоговики посчитали пояснения непредставленными, так как компанией не был соблюден формат письма, утвержденный Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] За это ей выставили штраф 5 тыс. рублей.

Вышестоящая налоговая инстанция отменила решение инспекции. Поскольку статья 88 НК РФ не предусматривает указаний на то, что неформализованные электронные пояснения не считаются представленными.

А статья. 129.1 Кодекса наказывает только за их непредставление, а не за нарушение электронного формата.

Поэтому компанию, направившую в ИФНС пояснения простым письмом по ТКС, нельзя привлечь к ответственности по ст. 129.1 НК РФ.

Решение Центрального аппарата ФНС РФ от 13.09.2017 № СА-4-9/[email protected]

Напомним, что требование о представлении пояснений к декларации по НДС будет направлено, если налоговики выявят противоречия, несоответствия между сведениями, содержащимися в декларации налогоплательщика и его контрагента или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения.

Алгоритм заполнения пояснений зависит от факта наличия ошибок в декларации, приведших к занижению налога.

Если такая ошибка закралась, надо подать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ). Прилагать к ней пояснения, раскрывающие причину неточностей, или нет – решает сама организация, ведь НК РФ не запрещает и такой вариант представления документов.

Если компания уверена в правильности заполнения отчетности, то в пояснениях это надо донести до контролеров. К примеру, раскрыть причину расхождений между «прибыльной» базой и НДС-базой (могли присутствовать операции, освобожденные от НДС) или причину несоответствия данных книги покупок и книги продаж контрагента (после сверки с ним). При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов.

Обнаруженные в отчете неточности, не повлиявшие на расчет налога или не занизившие его уплату, не приводят к необходимости подачи «уточненки». Это надо отразить в пояснениях.

Ответственность

Обратите внимание: ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили, что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.

Декларация по НДС

Актуально на: 11 сентября 2018 г.

Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, а также лица изначально не обязанные платить НДС, но выставившие своим контрагентам счета-фактуры с НДС, должны представлять в свою ИФНС декларацию по НДС по утвержденной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ).

Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация НДС: сроки сдачи 2018

Представим в таблице сроки сдачи декларации по НДС за налоговые периоды 2018 года:

Состав декларации по НДС 2018

При каких бы обстоятельствах у организации или ИП не появилась обязанность подавать НДС-декларацию, в ней в любом случае должен быть заполнен титульный лист (п. 3 Порядка заполнения декларации – далее Порядок). В нем указывается:

  • период, за который представлена декларация, – код соответствующего квартала и год ( п. 20-21 Порядка, Приложение N 3 к Порядку);
  • сведения о подавшем декларацию – название организации, ИНН, КПП и др.(п. 24-28 Порядка);
  • сведения о том, сдается первичная или уточненная декларация по НДС (п. 19 Порядка).

Заполнение других разделов и представление их в составе декларации зависит от того, кто ее сдает и какие операции совершил в течение налогового периода (п. 3 Порядка).

Уточненная декларация по НДС в 2018 году

При обнаружении в сданной декларации некорректных данных или ошибок, приведших к занижению суммы налога, необходимо представить корректирующую декларацию по НДС с исправленными сведениями. Если уточненка будет подана по истечении срока, отведенного на представление декларации, то перед подачей исправленной декларации надо будет доплатить недоимку и пени. Тогда штрафа за неуплату налога не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если же из-за неточных сведений налог занижен не был, то организация или ИП вправе по своему желанию подать уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка).

В уточненной декларации на титульном листе должен быть указан номер корректировки (п. 19 Порядка).

Сдача декларации по НДС 2018 в электронном виде и на бумаге

По общему правилу сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора, предварительно заключив с ним договор на электронное обслуживание (п. 5 ст. 174 НК РФ). А если вы представите НДС-отчетность на бумаге, то она не будет считаться сданной. В итоге из-за несдачи декларации налоговики могут заблокировать вам банковские счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Однако некоторые налоговые агенты по НДС вправе представлять декларацию и в бумажном варианте.

Камеральная проверка декларации по НДС

Представление деклараций по электронке привело к тому, что у контролирующих органов появилось больше возможностей для их проверки. Теперь налоговикам проще сопоставлять данные не только внутри самой декларации с помощью контрольных соотношений по НДС (Письмо ФНС от 19.08.2010 N ШС-38-3/459дсп@ ), но и сравнивать их, например, со сведениями в декларации по налогу на прибыль, а также в бухотчетности.

При обнаружении в декларации противоречий инспекторы выставят требование о предоставлении пояснений в налоговую по НДС. Напомним, что с 01.01.2017 пояснения к НДС-декларации налогоплательщик обязан представлять только в электронном формализованном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]). В неформализованном виде можно отправлять только дополнительную информацию к сданным формализованным пояснениям.

Декларация по НДС в 2017-2018 годах — бланк и образец

Декларация по НДС в 2018 году представляется налогоплательщиками 4 раза в год в электронном виде (за некоторым исключением). В данной рубрике мы расскажем, что нового в законодательстве по НДС, об актуальном бланке декларации, а также покажем, как быстро и безошибочно ее оформить.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года — кто, куда и когда сдает

Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:

  • не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
  • налоговые агенты;
  • спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.

О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.

Срок подачи декларации по НДС за 3-й квартал 2018 года установлен на 25 октября включительно (это четверг). «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).

О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».

Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:

Какой нужен бланк

Декларация НДС в 2018 году формируется на том же бланке, на котором мы отчитывались за предшествующие 2 квартала 2018 года. Он утвержден приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ФНС РФ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696. Внесенные в него поправки действуют с 12.03.2017.

О том, каким последним корректировкам подверглась форма по НДС, рассказано в статьях:

И хотя новшеств немало, они носят больше технический характер (видоизменены штрихкоды и таблицы отчета, введены новые строчки и т. д.).

Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте здесь.

Формируем отчетность по НДС за 3 квартал 2018 года

Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

  • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
  • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
  • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
  • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.

Образец декларации по НДС за 3 квартал 2018 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.

НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.

Разделы декларации по НДС за 3 квартал 2018 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:

А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.

Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

Если в 3 квартале 2018 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.

О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 3-й квартал 2018 года.

ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.

Подходит время 3 декларационной кампании по НДС в 2018 году, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2017-2018» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года: форма (бланк), образец заполнения

Статьи по теме

Отчетность по НДС сдает большинство организаций. Бухгалтеры считают ее одной из самых сложных в расчетах и заполнении. Чтобы не ошибиться и сдать оформленную без ошибок декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года вовремя, читайте нашу статью и скачивайте актуальную форму.

Как и прежде, декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают все плательщики налога, в том числе посредники, и налоговые агенты (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Отчитаться по налогу потребуется и тем неплательщикам НДС (например, компании на УСН или ЕНВД), которые выставили покупателю во 2 квартале 2018 года счета-фактуры с выделенной суммой налога или импортировали товары (см. также, пример декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года).

Форма и формат сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

В форму декларации по НДС за 2 квартал 2018 года с прошлого отчетного периода не внесено никаких изменений. Она сдается в формате, который был утвержден приказом ФНС от 26.12.16 № ММВ-7-3/[email protected]

Форма декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Организации должны представить отчетность по налогу на добавленную стоимость в ту налоговую инспекцию, где они стоят на учете. Плательщики налога на добавленную стоимость могут сдать отчет только по электронным каналам связи. Если компания передаст декларацию в бумажном виде, ее посчитают непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Сдать отчетность на бумаге разрешено только налоговым агентам, которые не плательщики НДС.

Чтобы не нарушить сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, ее нужно отправить в налоговую до 25 июля 2018 года. Проверьте электронный формат вашего документа. ФНС часто обновляет протоколы передачи данных. Если они устарели, инспекция может не получить отчетность и начислит вам штраф за несвоевременную сдачу.

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2018 года

Ваши коллеги читают:

8 главных изменений в работе с 1 июля 2018 года

Как заполнить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года

В бланке декларации по 12 разделов, но обычно компании не заполняют их все. Обязательные для всех раделы: титульный лист и раздел 1.

Титульный лист. Особое внимание стоит обратить на поля:

  • номер корректировки — если сдаете декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года впервые, ставьте 0. Все остальные номера по порядку для корректировочной отчетности,
  • налоговый период (код) — для второго квартала он будет 22. Первая цифра для отчетности по налогу на добавленную стоимость всегда 2, вторая обозначает номер отчетного периода (21, 22, 23, 24),
  • отчетный год — в этом поле обязательно укажите текущий год.

Если ошибиться и указать неверный отчетный период или отметить, что сдана корректировка, налоговики направят вам письмо с требованием об уточнении. Также в налоговой могут не отметить, что вы сдали декларацию за 2 квартал 2018 год вовремя и начнут начислять пени. Их придется оспорить через суд.

Раздел 1. Для большинства налогоплательщиков основная строка для заполнения в 1 разделе формы отчетности по налогу будет 040. В ней отражается рассчитанная сумма налога в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ. Если вы заполняете декларацию, используя специальные бухгалтерские программы, она заполнится автоматически. В бланке отчетности указаны все расшифровки сумм для расчетов.

Если в отчетном периоде вычеты по налогу превысили сумму к уплате, отразите полученные данные к возмещению по строке 050. В таком случае не избежать камеральной проверки. Чтобы налоговая не стала придираться к отчетности, можно принять вычет в том налоговом периоде, в котором у вас появится сумма к уплате. В отчетности в таком случае поставьте прочерк в строках 040 и 050, и оставьте незаполненным раздел 8.

Кто и в каких случаях заполняет остальные разделы формы декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, смотрите в таблице ниже.

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2018 года: комментарии

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года

Декларация по НДС: что это? Срок сдачи и налоговый период по НДС

Все предприятия и ИП, осуществляющие деятельность на ОСНО, имеют обязанность ежеквартально отчитываться в налоговую службу по НДС. Выполняют они это путем подачи декларации по НДС (форма 1151001).

Согласно ст. 80 НК РФ документ включает следующие данные:

  • об объекте обложения налогом;
  • о полученных доходах и понесенных затратах;
  • об источниках доходов;
  • о налогооблагаемой базе;
  • об имеющихся льготах по НДС;
  • о начисленной сумме налога и пр.

Чтобы заполнить данный отчет, используются следующие источники:

  • книги продаж и покупок;
  • журнал, в котором учитываются входящие и исходящие счета-фактуры;
  • счета-фактуры;
  • регистры налогового и бухгалтерского учета.

Отчет по НДС следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 163, 174 НК РФ).

Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года следует представить в налоговую службу не позднее 25 октября текущего года. На данный налоговый период по НДС — за 3 квартал 2018 года — применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7–3/558.

В каком виде и как сдавать декларацию по НДС?

Отчетность по НДС в 2018 году представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При этом организация должна заключить договор на предоставление таких услуг со спецоператором электронного документооборота. Заранее необходимо получить сертифицированный ключ электронной подписи налогоплательщика. Процедура подготовки к электронной отправке занимает до 10 дней.

Отчет, отправленный в ФНС в бумажном виде, приравнивается к непредставленному. Но имеются некоторые исключения из этого правила: бумажный вариант декларации по НДС вправе представлять субъекты хоздеятельности, имеющие освобождение от уплаты налога в законном порядке или не признанные плательщиками НДС, а также некоторые категории налоговых агентов.

Кто обязан представлять декларацию по НДС?

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2018 года и ее сдача в ИФНС обязательны для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (в т. ч. налоговых агентов), а также для лиц, которые не являются ими, но выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС.

К таким лицам относятся все предприятия, которые не имеют освобождения от уплаты налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ, индивидуальные предприниматели. После регистрации в налоговой службе они возводятся в статус плательщика НДС, который перестанет действовать только при переходе с общего режима налогообложения на специальный — ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Соблюдая условия ст. 145 НК РФ, лицам, которые осуществляют ввоз товаров через таможню из стран, входящих в Таможенный союз, возможно получить освобождение от уплаты НДС. В Таможенном союзе состоят пять стран: РФ, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия.

Что включает форма документа?

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года включает в себя 12 разделов:

Отражаются суммы НДС, которые подлежат возмещению или к уплате всего за период.

Предназначен для представления информации налоговыми агентами по НДС (в соответствии со ст. 161 и 174.2 НК РФ).

ВАЖНО! Если налоговый агент в отчетном периоде совершал только операции, которые следует вносить в другие разделы, то раздел 2 заполнять не нужно.

В раздел необходимо внести суммы, подлежащие к уплате согласно ст. 164 НК РФ (средства, полученные от реализации товаров и услуг, продажи компании в общем и расчет с нее НДС за реализацию; суммы к восстановлению и получение предоплаты, которые требуют уплаты налога в квартале, когда она поступила).

Заполняют предприятия с нулевой ставкой по налогу в том случае, если обоснованность применения ставки 0% уже документально подтверждена.

Включает данные о налоговых вычетах НДС по операциям, по которым применяется ставка 0%.

Следует указать сведения о налоговых вычетах по операциям, по которым не подтверждена ставка 0%.

Перечисляются операции, освобожденные от обложения налогом на добавленную стоимость по действующему законодательству РФ.

ВНИМАНИЕ! Не следует путать операции, освобожденные от НДС, с операциями, к которым применяется ставка 0%!

Включают информацию по счетам-фактурам, отраженным в книгах покупок и продаж и учтенным при определении НДС к уплате (возмещению) за период.

Содержат сведения по счетам-фактурам по агентским и посредническим операциям и учтенным при расчетах НДС за период.

Содержит информацию из счетов-фактур с выделенным НДС, которые в определенных случаях были выставлены продавцом, не имеющим обязанности уплачивать налог.

Советы по заполнению отчета по НДС

При совершении налогоплательщиком операций, которые облагаются НДС, заполнение второго раздела обязательно.

Если компания осуществляет операции, освобожденные от НДС, то в декларацию также нужно включить седьмой раздел. Первый раздел следует заполнять в последнюю очередь. Налог для налогоплательщика и налог, рассчитанный для налогового агента, не суммируются. Их нужно показать в строках 040 и 050 первого раздела соответственно.

При отсутствии счета-фактуры от поставщика, но при подтверждении факта выполнения работ в судебном порядке, применение вычета НДС невозможно: присутствие официально оформленного счета-фактуры является обязательным для вычета налога на добавленную стоимость.

Для верного заполнения формы НДС за 3 квартал 2018 года следует произвести корректный расчет налогооблагаемой базы и самого налога.

Особенности заполнения и представления нулевой декларации по НДС

В нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года следует отразить информацию, что за отчетный период не производились никакие хозяйственные операции, влекущие исчисление НДС к уплате или вычету.

Даже если показатели для представления отсутствуют, но обязанность отчитываться есть — отчет по НДС должен быть сдан в ФНС.

Отчет с нулевыми показателями подается в следующих ситуациях:

  1. Предприятие или ИП не выполняли за налоговый период никаких хозопераций.
  2. Производились действия, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
  3. Предприятие получило предоплату или ее часть в счет последующих поставок товара, которые будут осуществляться по прошествии более 6 месяцев.
  4. Товар был продан за пределами РФ.

При подаче документа в данном случае необходимо заполнить только титульный лист и первый раздел. В строках, где следует указывать суммы налога, ставятся прочерки.

Можно ли вносить изменения в декларацию?

После подачи декларации в ИФНС могут быть выявлены ошибки и недочеты. Организацию извещают об этом в течение суток с момента нахождения несоответствия. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ предприятию выделяется срок на исправление декларации — 5 рабочих дней. Если неточности обнаружены в ходе камеральной проверки, инспекторы имеют право потребовать от отправителя пояснений, которые также необходимо предоставить в этот же период.

Если допущена ошибка в сумме налога, то после внесения поправок в ИФНС представляется уточненная декларация.

Также налогоплательщик может самостоятельно выявить ошибку до получения информации от ФНС по результатам проверки декларации. Исправить можно аналогично — подачей уточняющего отчета.

Электронная сдача отчетности по НДС имеет существенное преимущество, которое состоит в том, что изначальный документ можно не переделывать полностью, а исправить только определенную его часть (с ошибкой).

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи

За непредставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС за 3 квартал 2018 года закон предусматривает наложение на организацию штрафа в размере 5% от суммы за каждый просроченный месяц, в т. ч. неполные месяцы, но не более 30% от суммы недоимки и не меньше 1000 руб. (согласно п. 1 ст. 119 НК РФ). Если налоговый агент нарушил сроки сдачи нулевой декларации, ему будет предъявлен минимальный штраф 1000 руб.

Если просрочка по сдаче отчета по НДС составит больше 10 дней, налоговые инспекторы имеют право заблокировать банковские счета налогоплательщика.

Когда декларация представлена, но ее формат недопустим к сдаче (в бумажном виде вместо электронного), фискальные органы не принимают отчет и он считается несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом к организации или ИП применяются те же санкции, что и за непредставление отчета.

При длительной неуплате налога на добавленную стоимость к общей сумме долга прибавляются пени согласно п. 4 ст. 108 НК РФ. Если налог по декларации оказался занижен (не умышленно) и это выявили налоговики при проверке, штраф составит 20% от недоплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты НДС, то в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ с компании дополнительно взыскивается 40% от сокрытой суммы долга.

При этом одновременно вся информация по должнику отправляется в органы охраны правопорядка, чтобы юрлицо привлекли к ответственности по ст. 106 НК РФ.

Декларация по НДС — это форма отчетности, которую обязаны заполнять и сдавать все организации и ИП, которые работают с НДС и/или выставляют счета-фактуры с выделенной суммой налога. Документ представляется в фискальные органы по месту нахождения отчитывающегося лица ежеквартально. Срок сдачи за 3 квартал НДС-отчетности — 25 октября 2018 года. Документ состоит из 12 разделов. Он сдается в электронном формате. Бумажный вариант декларации имеют право представлять только отдельные категории налоговых агентов. Форма по НДС за 3 квартал 2018 года стандартная. Если компания не производила никаких хозопераций за налоговый период, в фискальную службу сдается отчет с нулевыми показателями. При несвоевременной сдаче или непредставлении отчета на предприятие накладывается штраф.

Еще по теме:

  • Оплата усн для ооо в 2014 году Срок уплаты УСН Актуально на: 21 марта 2017 г. В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. […]
  • Начисление пени по налогам для физических лиц Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. […]
  • Административный регламент предоставление земельного участка в аренду 2018 Об утверждении административного регламента предоставления муниципальной услуги «Предоставление земельного участка в аренду без проведения торгов» 61 от 16.07.2018 РОССИЙСКАЯ […]
  • Декларация по ндс для усн пример Как заполнить декларацию НДС на примере за 2018 НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2017 - 2018. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го […]
  • Декларация авансовых платежей по налогу на имущество Расчет авансовых платежей по налогу на имущество Актуально на: 3 октября 2017 г. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций Мы рассказывали в нашей […]
  • Ищу работу юриста в якутске Работа юриста в Якутске По запросу работа юристом в Якутске на сайте HotWork.ru собрано 5 вакансий. За эту неделю добавлено 30 свежих вакансий. Успешно закрыто 25 вакансий. Новые вакансии […]