Как подтвердить имущественный вычет

Заявление на подтверждение права на имущественный вычет

Начальнику Инспекции ФНС России
№ 00 по Санкт-Петербургу
от Иванова Ивана Ивановича
проживающего(ей) по адресу:

город, улица, дом, квартира
ИНН:0000000000

Заявление
о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

В соответствии с положениями подпунктом 2 пункта 1, пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам 200__ года подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение недвижимого имущества (покупку квартиры, комнаты, строительство жилого дома и т.п.), расположенного по адресу: ________________________________________________________

Сведения о налоговом агенте:
1. ИНН, КПП организации (ИНН индивидуального предпринимателя)_______________________
2. Наименование организации, (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)___
____________________________________________________________________
3. Юридический адрес организации _____________________________________
4. Фактический адрес организации _____________________________________

Прилагаю следующие документы:
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________

__________________ _______________________
дата подпись

Образец заявления в формате Word можно скачать с сайта ФНС. Данные о юридическом и фактическом адресе работодателя не являются обязательными.

Какими документами подтвердить вычет по НДФЛ

Граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вправе получить социальные и имущественные налоговые вычеты, поименованные в ст. 219 и 220 НК РФ. Но это право нужно подтвердить. Налоговики рассказали, какие для этого нужны документы.

Для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ граждане вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected]) должны представить подтверждающие вычет документы (п. 1 ст. 219 и п. 1 ст. 220 НК РФ). Конкретного их перечня в Налоговом кодексе нет. Поэтому в целях выработки единообразного подхода к предоставлению вычетов ФНС России в письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] привела перечни необходимых документов по наиболее востребованным социальным и имущественным налоговым вычетам.

Перечни должны быть размещены на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам РФ и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах. Налоговики особо отметили, что список документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. То есть требовать какие-либо иные документы, не поименованные в перечне, налоговики не вправе.

Для удобства использования мы свели перечни необходимых документов в таблицу. Сразу скажем, что представлять в инспекцию нужно копии документов. Но налоговики вправе запросить и оригиналы (п. 1 ст. 93 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке

Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае
их заключения)

Например, договор купли­продажи, договор мены

Документы, подтверждающие оплату

Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца.

В случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты, такие документы могут отсутствовать

Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату)

Например, свидетельство о государственной регистрации права

Заявление о распределении вычета
между супругами

Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность суп­ругов

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае, если
в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования

Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями
и дополнительными соглашениями
к нему (в случае их заключения)

Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства

Например, акт приема­передачи. Он должен быть оформлен после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию. Вместо акта можно представить свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату)

Документы, подтверждающие оплату

Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца

Заявление о распределении вычета между супругами

Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом

Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае их заключения)

Документы, подтверждающие оплату

Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца

Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом

Например, свидетельство о государственной регистрации права

Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок

Например, свидетельство о государственной регистрации права

Заявление о распределении вычета между супругами

Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Имущественный
налоговый вычет
по расходам на уплату процентов
по целевому займу
(кредиту), направленному на приобретение жилья

Кредитный договор с приложениями
и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения)

Документы, подтверждающие уплату
процентов по целевому займу (кредиту)

Например, справка из банка

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае,
если в налоговой декларации
исчислена сумма налога
к возврату

Социальный налоговый вычет на обучение

Договор на обучение с приложениями
и дополнительными соглашениями
к нему (в случае заключения)

Документы, подтверждающие оплату
обучения

Например, квитанции
к приходным кассовым ордерам, платежные поручения

Документ, подтверждающий степень
родства и возраст обучаемого

Например, свидетельство
о рождении. Представляется
в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры)

Документ, подтверждающий опеку
или попечительство

Представляется в случае оплаты обучения подопечных

Документ, подтверждающий очную
форму обучения

Например, справка учебного
заведения. Представляется
в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры),
если в договоре на обучение
не прописана очная форма
обучения

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае,
если в налоговой декларации
исчислена сумма налога
к возврату

Социальный налоговый вычет на лечение
и (или) приобретение медикаментов

Договор на лечение с приложениями
и дополнительными соглашениями
к нему (в случае заключения)

Справка об оплате медицинских услуг
для представления в налоговые
органы РФ

Представляется оригинал документа. Справка выдается медицинским учреждением, ее форма утверждена приказом Минздрава России и МНС России
от 25.07.2001 № 289/БГ­3­04/256

Рецептурный бланк со штампом
«Для налоговых органов Российской
Федерации, ИНН налогоплательщика»

Представляется оригинал
документа. Выдается лечащим врачом

Документы, подтверждающие оплату
медикаментов

Например, чек ККМ

Документ, подтверждающий степень
родства

Например, свидетельство о рождении. Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей

Документ, подтверждающий
заключение брака

Например, свидетельство о браке. Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае, если
в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Документы, подтверждающие
перечисление пожертвований

Например, квитанции
к приходным кассовым ордерам, платежные поручения

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае,
если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.

В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Как подтвердить право на имущественный вычет при покупке квартиры

Чтобы подтвердить право на имущественный налоговый вычет при приобретении, в частности, квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, необходимо представить договор о приобретении квартиры или прав на квартиру и акт о передаче квартиры. При приобретении квартиры в готовом доме — документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Напомним, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам, в частности, на новое строительство или покупку на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот год, в котором возникло право на их получение, или в последующие годы вне зависимости от того, когда налогоплательщик купил недвижимость.

Такие разъяснения приводит ФНС России в письме от 08.10.12 № ЕД-4−3/[email protected]

Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры нужно подтвердить факт ее оплаты. Если квартира куплена у фирмы (юридического лица), то оплату подтверждает платежка (при оплате по безналу) или чек кассовой техники или приходно-кассового ордера (при оплате наличными). Если квартира куплена у человека (физического лица), то оплату подтверждает расписка, которую он должен выдать. Но что делать если этих документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью». Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты квартиры покупателем.

Письмо Федеральной налоговой службы
от 22 мая 2013 г. NЕД-4-3/[email protected]
«О документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Федеральная налоговая служба по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.

Вместе с тем если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным.

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 25.04.2013 N 03-04-07/14436). Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса Д.В. Егоров

Подтверждение права на вычет можно получить через личный кабинет

ФНС России в письме от 14 октября 2016 г. № БС-3-11/[email protected] разъяснила, что налогоплательщики могут получить имущественный вычет до окончания года у работодателя. При этом он должен предоставить подтверждение права на такой вычет, выданное налоговым органом.

Для получения подтверждения, надо обращаться в ИФНС с заявлением и приложенными к нему копиями документов, подтверждающими право на получение вычетов. Но можно воспользоваться и сервисом «личный кабинет налогоплательщика – физического лица». В этом сервисе на сайте ФНС России есть соответствующая форма заявления.

ФНС так же напомнила, что налогоплательщик может получить вычет напрямую у работодателя в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, если взносы удерживались из зарплаты и перечислялись в фонды работодателем. При этом подтверждение права на указанные вычеты получать не нужно, так как это не предусмотрено НК РФ. В данном случае налогоплательщику необходимо обратиться к работодателю с заявлением в произвольной форме.

Еще по теме:

  • Заявление на возврат налогового вычета при покупке квартиры бланк Заявление на имущественный вычет при покупке квартиры Начальнику Инспекции ФНС России № 00 по Санкт-Петербургу от Иванова Ивана Ивановича проживающего(ей) по адресу: город, улица, дом, […]
  • Возврат 13 на строительство дома Возврат 13% при строительстве дома Здравствуйте! Вопрос спорный, однако. Ст.220 НК РФ п.5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не […]
  • Работа юрист новороссийск авито Работа Юрист Новороссийск Чтобы устроиться на должность Юрист в г. Новороссийск, часто требуется: Требования: Высшее профессиональное образование new_releasesюридическое, опыт работы в […]
  • Детский оздоровительный лагерь алёнушка Оздоровительный комплекс "Аленушка" Питание: 3х разовое (завтрак - 170 руб., обед - 300 руб., ужин - 200 руб.). В качестве дополнительного места - раскладушка или диван. Дети до 4 […]
  • Доказательства по ст 158 Судебная практика по ст. 158 УК РФ - Кража Судебная практика по ст. 158 УК РФ - Кража, то есть тайное хищение чужого имущества П Р И Г О В О РИменем Российской Федерации г. Москва 16 марта […]
  • Заполнение декларации при покупке квартиры на второй год Повторная декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет Актуально на: 22 января 2018 г. Сразу оговоримся, что под повторной декларацией подразумевается заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет […]