Если директор и учредитель номинальный

Оглавление:

Бывшего номинального директора вызывают в налоговую, как быть?

Год назад я стал «работать номинальным директором». В 2х фирмах я был учредителем и ген директором, в третьей только ген директором. Месяц назад мои «работодатели» вывели меня с поста ген директора, остались только 2 фирмы, где я являюсь учредителем. Но теперь мне звонят с налоговой и требуют пройти на допрос, т.к. у них есть информация, что я являюсь номиналом. Говорят, что нужно всего лишь подписать отказ от фирм и всё, от меня отстанут. Так ли это на самом деле? О том, что я номинал, узнали от родственников, когда туда приходила проверка. Родственники указали, якобы с моих слов, что директором я не являюсь. Что делать в данной ситуации?

Уточнение клиента

Уточню то, что с фирмами всё нормально, отчётность сдавалась и т.д.

15 Мая 2017, 21:42

Ответы юристов (7)

Но теперь мне звонят с налоговой и требуют пройти на допрос, т.к. у них есть информация, что я являюсь номиналом. Говорят, что нужно всего лишь подписать отказ от фирм и всё, от меня отстанут. Так ли это на самом деле?

Ну не сложно догадаться, что у фирмы проблемы. Иначе бы не интересовались. Вы собираетесь как директор отвечать за эти проблемы? Тогда может лучше действительно, написать отказ от фирм?

Уточню то, что с фирмами всё нормально, отчётность сдавалась и т.д.

Андрей, фирмам, у которых все нормально, «номинальных директоров» не ставят.

Уточнение клиента

Большое спасибо за внимание к моему вопросу!

В принципе, остался один вопрос — так ли всё просто бывает в налоговой? Действительно ли нужно просто написать отказ и на этом всё закончится? Или это только начало длинной вереницы событий, в которой я могу пострадать?

15 Мая 2017, 22:05

Есть вопрос к юристу?

Это очень сложный вопрос. Здесь все зависит от того, для чего именно использовалось ООО. Если от вас добиваются свидетельства о том, что вы никакого отношения не имеете, то скорее всего, попросят указать в чьих интересах все это делалось. А потом события могут развиваться как угодно. Могут признать компанию фирмой-однодневкой и проверять всех контрагентов.

Уточнение клиента

Спасибо большое, Тимур.

15 Мая 2017, 22:28

В случае если вы признаете что вы номинальный хозяин и директор с большой долей вероятности (так как данные из налоговой передаются в ОБЭП либо ФСБ, вас привлекут по УК РФ, Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

2. Те же деяния, совершенные:
а) лицом с использованием своего служебного положения;
б) группой лиц по предварительному сговору, — наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье и статье 173.2 настоящего Кодекса понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
(примечание в ред. Федерального закона от 30.03.2015 N 67-ФЗ)

Уточнение клиента

Спасибо за уделённое время! Но, дело в том, что именно я являюсь «подставным лицом». Я сам не имел какой-либо выгоды от фирмы и ничем не управлял. Ко мне данная статья не применима, насколько я понимаю.

15 Мая 2017, 23:22

а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах,

заявление о создании ооо вы подписывали?

Уточнение клиента

Т.к. являюсь учредителем, выходит, что да, подписывал.

Получается, что всё это грозит мне реальными проблемами, а в налоговой меня просто вводят в заблуждение, что бы я шёл на контакт?

16 Мая 2017, 12:25

Да. тем более что доказать номинальность возможно наверное только при чистосердечном признании.

Уточнение клиента

Тогда, может быть, вы подскажете, как лучше поступить мне в данной ситуации?

На данный момент я являюсь только учредителем, генеральный директор сменился. Сегодня вечером я уже должен буду встретиться с налоговыми инспекторами, какого варианта событий ожидать и какой версии придерживаться?

По телефону мне было сказано, что я должен просто подписать отказ от фирм, после чего ко мне никаких вопросов не будет. Является ли это каким-то весомым аргументом?

16 Мая 2017, 12:37

Да является, не подписывайте. Говорите что фирмы ваши. если вопрос конечно только в номинальности.А не в отмывании денег либо не уплате налогов. Здесь нужно все детально знать. В налоговую можно и не ходить вовсе, максимум штраф 1000 руб. А вот если к следователю вызовут обращайтесь к адвокату.

Уточнение клиента

Просто дело в том, что если я их игнорирую, они начинают звонить моим родственникам, друзьям и т.д. Это очень сильно раздражает и портит нервы.

Просто, я полагаю, если отвечать, что фирмы мои, то будут ли какие-то вопросы по фирмам, на которые я ответить не смогу. В общем, я в крайнем замешательстве.

По телефону мне сказали, что встреча с ними займёт 20 минут времени, я подпишу протокол и на этом всё. Выходить, что они имеют право вводить меня в заблуждение?

16 Мая 2017, 12:54

Как то очень странно, что работники налоговой знают контакты ваших друзей и родственников. это какая то подстава.

Уточнение клиента

Телефоны были получены по месту моей прописки.

Сейчас проверял компании через сайт приставов, в общей сложности там задолженность по налогам

50 тысяч рублей. Налоговый инспектор же мне сообщил, что долг, по каким-то причинам, около 30 миллионов. Причём, конкретно за что, так и не сообщили. Говорят только одно — подпишите отказ и вы свободны от ответственности.

16 Мая 2017, 13:46

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Номинальный директор и учредитель нескольких фирм

Здравствуйте. Вышло так, что я являюсь номинальным директором и учредителем в нескольких фирмах, в каких то просто учредителем, ни документов на фирмы ни чего нет и знать про них ни чего не знаю, хотелось бы избавиться от этого бремени с минимальными потерями. Может кто подскажет как поступить

04 Февраля 2016, 22:31 Ирина, г. Москва

Ответы юристов (1)

там где директор, там пишите заявление на увольнеие на учредителя пишите, а там где учредитель только ликвидировать общество или продавать его.Все не просто

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

При использовании номинальных учредителей и директоров рискуют обе стороны

24 декабря 2010 47543

  • Сколько стоят услуги номинальных учредителей и директоров
  • Как сохранить контроль за компанией, передавая ее номиналам
  • В чем опасность покупки номинального директора или учредителя

Популярное по теме

Чтобы исключить всякую связь между двумя юрлицами, подконтрольными одному человеку или компании, нередко привлекают номинальных учредителей и директоров. Посторонних людей, которые за небольшую плату будут подписывать нужные документы и при необходимости появляться в различных инстанциях.

Риск здесь двусторонний. Номинала могут подставить, но и он в своих интересах может воспользоваться правом первой подписи финансовых документов и провести выгодную для себя сделку. Хотя практика показывает, что чаще всего сторонам все же удается выстроить работу к взаимной выгоде.

Причины, по которым привлекают номинального учредителя

Услуги номинальных учредителей востребованы в нескольких ситуациях. Прежде всего, когда нужно избежать аффилированности с основной организацией, где директором или учредителем является реальный владелец бизнеса. Ведь если он сам или его родственник будет выступать владельцем «дочки», то организации могут признать взаимозависимыми по статье 20 НК РФ. Что грозит пристальным вниманием со стороны проверяющих к сделкам между юрлицами, а также доначислением налогов исходя из рыночных цен.

Номинальный учредитель может понадобиться и для основной компании, которую собственник планирует «бросить». Например, из-за долгов или угрозы рейдерства. Перед этим он выводит все ликвидное имущество на другую организацию, ставит вместо себя номинального учредителя (и директора) и забывает о ней. Хотя с субсидиарной ответственностью по налоговым долгам не все так просто (см. врезку в конце статьи).

Еще одна ситуация – к услугам номинала прибегают, когда реальный собственник не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью и не хочет ставить свои Ф.И.О. на каких-либо документах. Например, чиновник. Ведь в противном случае он не сможет использовать свой административный ресурс, чтобы создать благоприятные условия для своей «карманной» организации.

Номинального директора чаще всего используют, чтобы уйти от ответственности

Назначение номинала на должность генерального директора может быть вызвано несколькими причинами. Во-первых, он может понадобиться, когда для регистрации общества и последующего получения лицензии требуются люди с определенным высшим образованием, которого нет у реального управляющего.

Во-вторых, использование номинального директора позволяет переложить на него ответственность за сомнительные операции. За обналичивание денег, за создание фиктивных расходов для основной организации, за торговлю без использования котрольно-кассовой техники, за выплату «серой» зарплаты и т. д. Налоговая, административная и уголовная ответственность в результате действий юрлиц возлагается именно на генерального директора (об этом ниже). Такие номиналы называются «некачественными».

Кого обычно привлекают в качестве номинального учредителя или директора

Чтобы снизить риск потери контроля над организацией, зарегистрированной на номинала, собственник тщательно подбирает лиц на такие кандидатуры.

Главные претенденты – люди, которые не заинтересованы в самостоятельном ведении бизнеса. У которых нет намерения продать свою долю третьим лицам или желания самостоятельно распорядиться деньгами при наличии такой возможности.

Друзья, их родственники или иные доверенные лица. Это, как правило, наиболее удобный вариант.

По устной договоренности доверенное лицо осуществляет нужные действия. С таким лицом проще встречаться для решения срочных вопросов. При этом общение происходит без привлечения посредников и специализированных агентств.

Минусом является то, что такие взаимоотношения складываются исключительно на доверии, которым одна из сторон может воспользоваться. Например, номинал может позаимствовать деньги компании «в долг».

Наемные номинальные учредители и директора. Услуги таких лиц зачастую покупают в специализированных агентствах, основной вид деятельности которых – юридический консалтинг и бухгалтерское сопровождение бизнеса. Последние ищут номиналов через объявления по интернету. Главное условие при этом – отсутствие судимости и других проблем с законом.

Сначала агентства по электронной почте присылают клиенту копии паспортов потенциальных номиналов. Это позволяет собственнику проверить прошлое физлица лично. После чего сотрудник агентства организует встречу с человеком. Дальнейшее сотрудничество с номиналом, как правило, выстраивает сам собственник.

Здесь есть два негативных момента. Во-первых, физлица, предлагаемые в качестве номиналов, могут оказаться массовыми. Раз уж они зарабатывают этим на жизнь. Специализированные организации редко готовы предоставить «чистого» человека. Чаще всего он уже является директором или учредителем как минимум в двух или трех компаниях. Поэтому в дальнейшем с налоговиками могут возникнуть дополнительные проблемы, учитывая, что инспекции ведут «черные» списки таких лиц.

Во-вторых, о номинальных отношениях будут знать работники не только компании-клиента, но и агентства, которое его нашло. А это свидетели, которые могут дать невыгодные для клиента показания.

Конечно, подобные спецорганизации заявляют, что гарантируют безопасность с этой стороны. Но на такие заверения не всегда можно положиться. На практике было дело, когда при проверке оперативники допросили самого номинала и семерых сотрудников агентства. В итоге все свидетели дали показания, кто именно был реальным собственником и руководителем.

Также конторы, которые продают услуги номиналов, в своей рекламе указывают, что адреса директоров или учредителей, по которым можно зарегистрировать компанию, реальные. Но даже если это действительно так, то не факт, что номинал в действительности там проживает.

Так, в одном из дел оперативники решили проверить учредителя у компании-контрагента ?на предмет того, не является ли участник номиналом. Оказалось, что по указанному адресу проживает не только он, но и его сестра. А та в свою очередь пояснила, что местонахождение и род деятельности брата ей не известны. Такие показания послужили одним из доказательств номинальности учредителя. В итоге налоговики обвинили проверяемое общество в связях с однодневкой и выиграли судебный спор (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.01.09 № А19-8048/07-30-41-24-Ф02-6426/08, оставлено в силе определением ВАС РФ от 29.04.09 № 5301/09).

Студенты, пенсионеры, безработные, приезжие из других регионов, иностранные граждане, бомжы. Таких граждан, как правило, используют для разовых операций – регистрации или ликвидации юрлиц, а также проведения рискованных мероприятий. Их находят чаще всего сами организации, которым нужен номинал, на улице или через знакомых.

Опасность привлечения таких лиц в том, что зачастую ими являются необязательные и неорганизованные люди. Человек может прийти на встречу, взять аванс и пропасть навсегда. Есть номиналы с уголовным прошлым, которым банки часто отказывают в открытии счетов.

При использовании таких лиц собственники бизнеса чаще всего надеются на то, что найти и допросить номинала контролерам будет проблематично. Но практика показывает, что если человек реально существует и тем более проживает по адресу регистрации, то найти его проверяющим не составит особого труда. Кроме того, даже при незначительном внимании госорганов к таким гражданам они, вероятнее всего, дадут отказные показания.

Номиналы могут быть постоянными или разовыми

Номиналов, будь то учредители или директора, владельцы бизнеса могут использовать на постоянной или разовой основе. Это влияет на организацию работы с ними.

Постоянный номинал. Обычно его называют «номинал на абонентском обслуживании». Плата за эти услуги невысока и в разных регионах по России составляет от 10 до 15 тыс. рублей (см. таблицу). При этом номинал не появляется в офисе, не ведет переговоры и никоим другим образом не участвует в деятельности организации. У него не хранятся никакие документы, касающиеся бизнеса собственника. Ему лишь привозят домой документы на подпись и время от времени просят подъехать в банк или в инспекцию. Отдельно за каждый выезд уже не платят, все услуги входят в абонентское обслуживание.

Номинальный директор и учредитель: ответственность.

В настоящее время понятия «номинальный директор» и «подставной учредитель» используются все чаще. Однако, несмотря на такую популярность, мало кто знает, что обозначают эти «должности» и какая ответственность предусмотрена за их занимание.

По каким причинам

Услуги номинальных руководителей и учредителей востребованы в ситуациях, когда нужно избежать так, сказать «аффилированности» с основной организацией, учредителем которой является реальный владелец бизнеса или имеет место настоящий руководитель.

В том случае, когда владельцем дочерних компаний будут родственники реальных учредителей, компании могут быть признаны взаимозависимыми, а значит, к их сделкам будет повышенное внимание со стороны налоговых органов. Дополнительно возможно доначисление налогов (исходя из действующих рыночных цен).

Это самая распространённая ситуации, когда привлекаются номинальные участники и руководство. Кроме того, номинальные лица могут потребоваться, когда компании образуются для совершения одной или нескольких сделок, после чего их продают или закрывают, т.е. речь идет о фирмах – однодневках.

К услугам номинальных участников бизнеса прибегают и тогда, когда настоящий владелец не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью в силу прямого запрета в законе или на основании судебного акта, а также, если не хочет «светить» свою фамилию. В большинстве случаев номинальных лиц используют для подстраховки с целью ухода от ответственности.

Кто может быть номиналом

Очень часто в качестве подставных лиц действуют родственники настоящих владельцев. Если же компания создается изначально с противоправной целью, то номинальные участники могут вообще не знать о собственной причастности к бизнесу. Таким образом, круг лиц, выступающих в роли номинальных участников и руководителей практически не ограничен.

Номинальный директор, ответственность которого довольно серьезная, как и подставной участник не принимают фактического участия в деятельности компании, но ставят свои подписи на важнейших документах. Они получают солидное вознаграждение за столь рисковую работу, но не убережены от ответственности.

Ответственность

Номинальный директор может быть привлечен к ответственности в ряде ситуаций. Это может быть административный штраф или уголовная ответственность.

Номинальный учредитель, ответственность которого также не исключена, может быть привлечен за фальсификацию (уголовная ответственность) или за искажение данных при регистрации, за незаконное образование юридического лица (ст.173.1 и 173.2. УК) и по ряду иных статей Уголовного и Административного Кодексов. Не исключена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, если имели место соответствующие действия руководства компании или по прямому указанию участника.

На «номиналов» возлагаются штрафы до 300 000 рублей (в зависимости от тяжести правонарушения), их привлекают к обязательным и исправительным работам, а также могут лишить свободы на срок (с учетом отягчающих обстоятельств) до пяти лет. При этом реальный владелец бизнеса отделается лишь легким испугом, поскольку его причастность всегда трудно доказуема. Соответственно раздумывая над предложением поработать подставным лицом, даже в самых положительных компаниях и у самых хороших знакомых, всегда помните об ответственности, к которой равным образом могут привлечь как номинального учредителя, так и номинального руководителя компании.

Если директор и учредитель номинальный

Документ : Опасно ли быть “номинальным” должностным лицом предприятия

Опасно ли быть “номинальным” должностным лицом предприятия

С развитием налогового планирования и, в частности, оффшорного бизнеса, с повышением требований к конфиденциальности информации возросло количество использования в бизнесе так называемых номинальных директоров, а также номинальных учредителей (акционеров) и даже бухгалтеров. Благо, законодательство Украины этого еще не запрещает.

Но в связи с появлением Постановления Пленума Верховного Суда Украины от 25 апреля 2003 года № 3 “О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности” (далее — Постановление ПВСУ) дело это становится небезопасным как для “номиналов”, так и для действительных собственников и руководителей предприятия.

Кто же такие “номинальные” лица предприятия?

Номинальные учредители — это подставные лица, на имя которых регистрируется компания, в результате чего настоящие, истинные её владельцы остаются незамеченными в этом бизнесе и, как правило, исключается возможность привлечения их к ответственности контролирующими органами.

Номинальные директора и бухгалтеры — это лица, которые числятся как должностные лица предприятия, таковыми фактически не являясь. Полномочия указанных лиц заключаются в том, что они числятся по документации предприятия как его должностные лица, оформляют доверенности на иных лиц предприятия с передоверием своих полномочий, имеют право подписи документов, в том числе банковских.

К услугам номинальных лиц прибегают в следующих случаях:

1) когда настоящие владельцы, в силу ряда причин, хотят оставаться анонимными;

2) когда настоящие владельцы предприятия не желают нести юридическую ответственность за результаты своей деятельности. Но это не говорит о том, что предприятие с “номинальными” владельцами не может вести свою деятельность в рамках законодательства. На практике в большинстве случаев — это честный бизнес в рамках законодательства;

3) когда нужно скрыть взаимосвязь нескольких предприятий, принадлежащих одному лицу (группе лиц), особенно если эти предприятия работают по выгодным для себя контрактам и могут попасть под определение “связанные лица”;

4) когда нужно показать непричастность другого предприятия-контрагента и тем самым разбить фактический холдинг на ряд независимых предприятий;

5) когда в целях безопасности и стабильности получения дохода нужно разделить финансовые потоки одного крупного предприятия. Для этого регистрируются несколько мелких, обладающих статусом “малых”, предприятий.

Кроме этого, потребность в “номинальных” владельцах возникает также в случае, если необходимо избежать попадания под формулировку “связанные лица”, определение которых дано в пункте 1.26 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, поскольку по налогообложению хозяйственных операций между связанными лицами существуют некоторые особенности (по налогу на прибыль и НДС).

Еще одна возможная причина применения института номинальных директоров — собственник не заинтересован в распространении информации о деятельности своих предприятий среди своих сотрудников и близких ему людей (а также в некоторых случаях подвергать их “опасности”, доверяя им должность “номинального” руководителя). Поэтому собственник вынужден привлекать лиц, пожелавших стать “номинальными” должностными лицами предприятия, “со стороны”.

Главная особенность “номинальных” директора или бухгалтера состоит в том, что они фактически не осуществляют руководство деятельностью предприятия и не могут повлиять на результаты деятельности предприятия. Бухгалтерия может вестись специалистом, с которым заключается соответствующий договор, или аудиторской компанией. Доступ к документам и печатям строго ограничен и контролируется истинным руководством. Номинальные руководители только ставят свои подписи на платежных документах, контрактах, при составлении и сдаче отчетности, а также другой документации, связанной с ведением хозяйственной деятельности предприятия.

В силу тех или иных обстоятельств предпринимателя привлекает и то, что его, как реального руководителя предприятия, за результаты своей же деятельности практически невозможно привлечь к ответственности, ее будет нести “номинальный” (в случае, если он ставит свои подписи на документации предприятия).

Но в некоторых случаях (нежелание реального руководителя официально фигурировать в фискальных органах) “номинальные” руководители даже не подписывают документацию, поскольку передоверяют указанные функции иным лицам (либо реальному руководителю, либо же третьим лицам) на основании доверенности. В таком случае ответственность будет нести то лицо, которое непосредственно ставит подписи на документах. Номинальный директор в данном случае будет отвечать не за незаконность таких сделок, а за неосуществление контроля с его стороны как директора предприятия. Данная ситуация встречается довольно часто, когда идет речь об участии предприятия в конкурсе либо тендере на подписание выгодного контракта.

Особенно хотелось отметить тот факт, что использование “номиналов” индивидуально в каждом практическом случае.

Во избежание самых негативных последствий от занимаемой “номинальной” должности лицам, решившимся на это, необходимо получить для себя ответы на следующие вопросы, которые в дальнейшем формируют стоимость (иными словами “гонорар”) “номинальных” лиц:

— их используют только при регистрации предприятия, в данном случае они будут фигурировать в налоговых органах как должностные лица только на период регистрации предприятия. Такая ситуация возникает, когда у истинного владельца возникла необходимость срочно зарегистрировать новое предприятие и на должность директора подходящего кандидата пока не нашлось, поэтому во время регистрации используется любое лицо. В такой ситуации ответственность номинального директора сводится к нулю, в случае если своевременно будет произведена замена такого директора;

— они будут продолжать оставаться должностными лицами на период существования такого предприятия и от своего имени подписывать документацию предприятия, а это означает, что данное лицо, в случае незаконной деятельности, несет ответственность за ее ведение. В случае выдачи доверенности на осуществление иными лицами хозяйственной деятельности, ответственность будут нести те лица, которые непосредственно ставят подписи на документах. Номинальный директор в данном случае будет отвечать не за незаконность таких сделок, а за неосуществление контроля с его стороны как директора предприятия;

— “жизнедеятельность” предприятия будет недолгой или продолжительной (не исключается вариант регистрации “однодневки”);

— будет ли он нести ответственность по погашению дебиторской, кредиторской задолженности, а также за использование бюджетных средств, общение с контролирующими органами может перерасти в “длительное знакомство”;

Каким образом оформляются отношения с номинальными должностными лицами?

На “номинального” учредителя оформляются уставные доли или акции, но только формально, так как при этом он должен письменно отказаться от прибыли и прав на имущество предприятия.

Отношения с “номинальным” директором оформляются контрактом (приказом, протоколом собрания). В контракте оговариваются все его полномочия, главным из которых является распоряжение имуществом предприятия. Кроме этого, “номинальный” директор оформляет доверенность истинному владельцу на осуществление любых полномочий от имени компании (подписание контрактов и т.д.). В некоторых случаях, когда в соответствии с законодательством предусматривается ответственность лица, непосредственно заключившего сделку, договора или контракты будет, естественно, подписывать “номинальный” директор.

И в заключение хотелось бы подробно остановиться на ответственности номинальных должностных лиц предприятия.

С юридической точки зрения, номинальные должностные лица являются единственными на предприятии должностными лицами, и, соответственно, только они будут нести уголовную или административную ответственность.

Так, к примеру, в соответствии с Законом Украины от 16.07.99 г. № 996-XIV “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине”, ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечение фиксирования фактов осуществления хозяйственных операций, ведение первичной документации, сохранность регистров и отчетности в течение установленного срока несет собственник или руководитель предприятия. Главный бухгалтер, в соответствии с пунктом 7 ст. 8 вышеуказанного Закона, обеспечивает соблюдение единых методологических принципов, соблюдение и предоставление в установленные сроки финансовой отчетности и организует контроль над отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций. Как видим, все должностные лица находятся в одной упряжке.

Кроме того, даже если номинальный учредитель будет фигурировать только при регистрации предприятия и не будет принимать участия в его хозяйственной деятельности, в некоторых случаях это не означает, что данное лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности. Поскольку, в соответствии с пунктом 18 Постановления ПВСУ от 25 апреля 2003 года № 3 “О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности”, действия лиц, на имя которых, с их согласия, зарегистрирован субъект предпринимательства с целью занятия незаконной деятельностью, предусмотренной статьей 205 Уголовного кодекса, должны квалифицироваться как пособничество фиктивному предпринимательству, а в случае, когда их действиями осуществлена легализация (государственная регистрация) субъекта предпринимательства (подписание и нотариальное удостоверение учредительных документов, назначение на должность руководителя предприятия и тому подобное), — как совершение этого преступления.

В соответствие с разъяснениями Постановления Пленума под незаконной деятельностью, о которой идет речь в статье 205 УК, следует понимать такие виды деятельности, которые лицо либо не имеет права осуществлять вообще, либо же, имея право на это при определенных условиях или с соблюдением определенного порядка, осуществляет их с нарушением.

На наличие цели — прикрытие незаконной предпринимательской деятельности или осуществление ее видов, относительно которых есть запрещение (фиктивное предпринимательство) — может указывать использование похищенных, найденных, поддельных, одолженных паспортов или тех, что принадлежали умершим гражданам, а также документов лиц, которые дали согласие зарегистрировать юридическое лицо на свое имя. Использование при этом поддельных документов или их подделка должны дополнительно квалифицироваться по статье 358 или статье 366 Уголовного кодекса.

Такое преступление считается законченным с момента государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) или приобретения права собственности на него.

Субъектами этого преступления являются граждане Украины, лица без гражданства, иностранцы (как служебные лица, так и неприсутственные), которые с определенной в этой статье целью совершили действия, направленные на создание (учреждение или регистрацию) или приобретение субъекта предпринимательской деятельности.

В случае, когда созданный или приобретенный субъект предпринимательской деятельности начал незаконную деятельность, которая содержит признаки еще и другого преступления, действия виновного лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений — по статье 205 УК и той статье УК, которой предусмотрена ответственность за осуществление незаконной деятельности. То есть, в случае если “номинальный” директор будет подписывать документацию по хозяйственной деятельности предприятия, ведущего незаконную деятельность, то его действия могут быть квалифицированы по двум и более статьям УК по совокупности преступлений.

Что касается ответственности фактических владельцев компании, то, как было сказано выше, ответственность несут должностные лица предприятия. Но нельзя исключать возможность привлечь к ответственности истинных владельцев предприятия (которые отвечают за назначение руководителя предприятия и обязаны в соответствии с законами Украины от 27.03.1991 г. № 887-XII “О хозяйственных обществах” и от 19.09.1991 г. № 1576-XII “О предприятиях в Украине” контролировать деятельность предприятия), если будет доказана их вина. Поэтому можно надеяться, что фактические владельцы заинтересованы и будут стремиться, чтобы их предприятие вело законную и безопасную деятельность, насколько это возможно при сложившихся обстоятельствах.

“Вестник бухгалтера и аудитора Украины” № 13-14, июль 2004 г.

Ответственность номинального директора ООО

Ответственность номинального директора ООО

Похожие публикации

Когда реальный владелец и руководитель организации хочет сохранить свою анонимность при ведении бизнеса, он прибегает к услугам так называемого номинального директора. Номинальный руководитель не осуществляет фактического управления фирмой и не занимается данным бизнесом. В каких случаях у организаций возникает потребность в таком директоре, насколько легальна подобная деятельность, и какую несет номинальный генеральный директор ответственность, расскажем далее.

Когда используется должность номинального директора

Фиктивный руководитель чаще всего может понадобиться организациям, чья деятельность не вполне законна. Впрочем, и фирмам, чей бизнес вполне легален, он бывает нужен. Например, в случаях, когда фактический владелец фирмы хочет остаться анонимным и скрыть свое участие в управлении от иных лиц. Но нередко это все-таки нарушение законодательства:

  • реальный руководитель бизнеса не может быть руководителем фирмы в силу своего особого статуса (госслужащий, депутат и т.п.);
  • на фактического руководителя судом наложены ограничения, и поэтому он не может занимать руководящую должность какое-то время;
  • один и тот же человек фактически руководит фирмой и ее иностранным партнером – офшорной компанией;
  • требуется скрыть взаимозависимость организаций и физлиц-близких родственников, чтобы не привлекать внимание налоговых органов к заключаемым между ними сделкам;
  • фирма изначально создана для реализации незаконных схем, а учредители хотят остаться в тени.

Полномочия номинального директора

Фактически, такой директор в компании ничего не решает, делая за определенную плату то, что ему диктует реальный руководитель. Он может иметь право подписи документов, открывать счета в банках, заключать сделки с контрагентами, но все эти действия возможны только по указанию настоящего руководства фирмы.

Номинальный руководитель назначается на должность также, как и реальный: общим собранием учредителей большинством голосов, с документальным оформлением и уведомлением налоговых органов о назначении. Но при этом владельцы бизнеса, как правило, принимают необходимые меры, чтобы их подставной директор не вышел из-под контроля, например, при назначении на должность могут сразу попросить заполнить заявление на увольнение без указания даты.

Номинальный директор: ответственность в 2017 году

Фиктивный директор, хоть и не принимает самостоятельных решений, ответственность может нести самую настоящую, поскольку собственноручно подписывает все документы компании. Реальные владельцы могут проводить незаконные операции, отвечать за которые придется номинальному директору, а доказать их вину и привлечь к ответственности может быть очень непросто.

Какую несет номинальный директор ответственность в 2017 г.? Если учредителям ООО грозит лишь материальная ответственность в пределах их вкладов, а по обязательствам фирмы они не отвечают, то подставной руководитель, возможно, понесет как административное, так и уголовное наказание.

Весь круг возможных нарушений законодательства, за которые придется отвечать псевдо-директору, очертить довольно сложно. Очевидно, что фирма, созданная для реализации нелегальных схем, может представлять заведомо ложные сведения, уклоняться от уплаты налогов и т.п.

Так, Административный кодекс предусматривает наложение штрафа на руководителя в размере от 5000 до 10 000 рублей за непредставление или предоставление недостоверных сведений об организации в органы госрегистрации. При повторном подобном нарушении, а также при представлении заведомо ложных сведений, номинальному руководителю грозит уже дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет (ч. 4 и 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Отвечать по нормам уголовного законодательства фиктивному директору придется, к примеру, за такие деяния, как:

  • Фальсификация сведений, представляемых в органы госрегистрации юрлиц или в организации, ведущие реестр владельцев ценных бумаг и депозитарный учет. При доказанном умысле наказанием будет штраф до 300 000 рублей, исправработы или лишение свободы до 2 лет (ч. 1 ст. 170.1 УК РФ).
  • Уклонение от уплаты налогов и сборов путем включения заведомо ложных сведений в декларацию, или ее непредставления. Наказание в виде штрафа до 300 000 рублей, исправработы или до 2 лет лишения свободы с последующим лишением права занимать некоторые должности на определенный срок, а при отягчающих обстоятельствах (предварительный сговор, особо крупный размер) наказание значительно ужесточается (ст. 199 НК РФ). Аналогичное наказание грозит и за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 НК РФ).
  • Незаконное предпринимательство, причинившее ущерб иным лицам, или позволившее получить доход в крупном размере влечет наказание от штрафа в 300 000 рублей до ареста на срок до полугода (ст. 171 УК РФ).

Это далеко не весь перечень наказуемых деяний, за которые отвечать придется тому, кто числится руководителем неблагонадежной фирмы. При доказательстве даже косвенного умысла номинального директора возможно наступление уголовной ответственности.

Еще по теме:

  • Постановка на учет нового автомобиля по договору купли продажи Регистрация автомобиля в 2018 году: сколько платить Сбор в Пенсионный Фонд за первую регистрацию авто постоянно меняется - он зависит от размера прожиточного минимума. Сколько теперь […]
  • Мировой суд закон 18 зсо Мировой суд закон 18 зсо Судебный участок №4 Ленинского района города Саратова 28 апреля 2014 года г. Саратов Мировой судья судебного участка № 6 Ленинского района г. Саратова Вологина […]
  • Что означает выезд на полосу встречного движения Выезд на встречную полосу Добрый день, уважаемые автолюбители. В статье «Встречная полоса. Когда можно, когда нельзя.» мы рассмотрели ситуации, допускающие и запрещающие выезд на встречную […]
  • 83302 воинская часть 365-й объект «С» 12-го Главного управления Министерства обороны (в/ч 42685) Местом дислокации 365-го объекта «С» 12-го Главного управления Министерства обороны Российской Федерации, или […]
  • Гражданский кодекс ст 583 Статья 583 ГК РФ. Договор ренты Новая редакция Ст. 583 ГК РФ 1. По договору ренты одна сторона (получатель ренты) передает другой стороне (плательщику ренты) в собственность имущество, а […]
  • Гк рф аванс Статья 380. Понятие задатка. Форма соглашения о задатке 1. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей […]