Декларация 3 ндфл за 2011 форма

Оглавление:

You are here

Декларация 3-НДФЛ за 2011 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, который содержит информацию о полученных налогоплательщиком доходах подлежащих налогообложению в России за 2011 год, и льготах и вычетах по данному налогу. Декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица. Код декларации 3-НДФЛ по классификатору КНД 1151020.

Декларация 3-НДФЛ за 2011 год может быть сдана физическим лицом с 1 января до 30 апреля 2012 года.

Форма декларация 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. При этом двусторонняя печать декларации на бумажном носителе не допускается.

Рекомендуем бесплатную программу для подготовки сведений 3-НДФЛ за 2011 год — Декларация 2011. Программа разработана ГНИВЦ ФНС РФ.

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2011 утверждена приказом ФНС РФ от 10.11.2011 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 13.12.2011 N 22575. Опубликован в Российской газете, N 287, 21.12.2011.

Форма декларации 3 НДФЛ может формироваться с использованием специального программного обеспечения, предусматривающего при печати декларации вывод на страницах декларации двумерного штрих-кода. Ниже представлена краткая инструкция по заполнению декларации, так же вы можете скачать декларацию 3-НДФЛ в формате Excel и инструкцию к ней.

Кто должен сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Согласно налогового кодекса РФ, декларация должна быть подана физическими лицами которые имели следующие виды доходов в 2011 году:

  • лицами, получавшими вознаграждения от иных физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по договорам подряда, оказания услуг, аренды и т.д. Сюда относятся доходы от сдачи квартиры в аренду (наем), или оказания иных услуг другим физическим лицам.
  • лицами, получавшими доход от продажи имущества. Сюда относятся доходы от продажи квартиры, автомобиля и иного имущества.
  • лицами, получавшими доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Сюда относятся стипендии и другие доходы, полученные из заграницы.
  • лицами, получавшими другие доходы, при получении которых не был удержан налог.
  • лицами, получившими выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (сюда относятся доходы, полученные с использованием игровых автоматов)
  • лицами, получившими доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам.
  • лицами, получившими доходы в денежной и натуральной формах в порядке. За исключением случаев дарения от членов семьи.

Налоговая декларация так же должна быть представлена следующими налогоплательщиками:

  • индивидуальными предпринимателями
  • лицами, которые занимаются частной практикой, нотариусы, адвокаты и т.д.

Заполнение 3-НДФЛ вручную

Декларацию необходимо заполнять заглавными печатными буквами и символами. В случае отсутствия какого-либо значения, во всех клетках этого поля проставляется прочерк.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех клеток соответствующего поля, в незаполненных клетках в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организации 7759002119 в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: «775902119—«.

Дробные значения заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. Если клеток для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных клетках соответствующего поля ставится прочерк. К примеру: если показатель «доля в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три клетки каждое следующим образом: «1—» в первом поле, знак «/» или «.» между полями и «3—» во втором поле.

Заполнение 3-НДФЛ на компьютере

При печати на принтере допускается отсутствие обрамления клеток и прочерков для незаполненных клеток. Печать декларации должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

По окончании заполнения и комплектования формы декларации 3-НДФЛ налогоплательщику необходимо произвести сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.». Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три клетки, записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001»; для двенадцатой — «012».

Копия, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика документа на подписание представляемой декларации, должна быть приложена к декларации 3-НДФЛ.

Непосредственно налогоплательщик или его законный представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах декларации, и приложить его к сдаваемой декларации 3-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ за 2011 год для иностранных работников

Мы благодарим нашу читательницу О.С. Маркову, главного бухгалтера ООО «Мартела СП», г. Санкт-Петербург, за предложенную тему статьи.

Именно к бухгалтеру работники-иностранцы обратятся в первую очередь, если у них появятся вопросы о подаче декларации по НДФЛ за 2011 г. И именно бухгалтер может рассказать работникам, когда подача декларации для них обязательн а п. 1 ст. 229 НК РФ; Приказ ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] , и предупредить, что, если работник не представит ее вовремя в инспекцию, его ждет штраф, минимум — 1000 руб. п. 1 ст. 119 НК РФ А сдать декларацию нужно, если у иностранца были доходы, с которых не удержан НДФЛ п. 1 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ .

Уплатить НДФЛ по декларации надо не позднее 16.07.2012 п. 7 ст. 6.1, подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ .

В случае пропуска этого срока налоговый орган вправе направить иностранцу требование об уплате недоимки, пени за просрочку. А также инспекция может оштрафовать работника по ст. 122 НК пп. 2, 4, 8 ст. 69, ст. 75 НК РФ .

Крайний срок подачи декларации — 2 мая 2012 г.

А для того чтобы вам было проще, мы подготовили памятку, когда иностранцу нужно подавать декларацию, а когда — можно. Кстати, она подойдет и для других работников — не иностранцев.

Когда подавать декларацию нужно

СИТУАЦИЯ 1. C каких-либо доходов иностранца НДФЛ не удержал работодатель

Для целей НДФЛ неважно, иностранец или россиянин ваш работник. Важны срок пребывания в РФ и получение доходов в России.

Если иностранный работник в 2011 г. работал только в вашей организации, вы знаете о том, должен он что-то бюджету или нет. Но у иностранца могли быть доходы и от других работодателей, которые не удержали с этих доходов НДФЛ по какой-либо причине. Чтобы это проверить, иностранец должен собрать справки 2-НДФЛ за 2011 г. со всех мест работы.

Если хотя бы в одной из справок по форме 2-НДФЛ в п. 5.7 указана неудержанная сумма налога, то подавать декларацию придется.

СИТУАЦИЯ 2. Были доходы, с которых нужно заплатить налог самостоятельно

Это могут быть, к примеру:

  • доходы от продажи российской недвижимости, которой работник владел менее 3 лет подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ ;
  • доходы от продажи автомобиля на территории РФ, если срок владения — менее 3 лет подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ ;
  • доходы от сдачи в аренду физическим лицам имущества, находящегося в Росси и подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ .

Подобные доходы иностранец должен вспомнить сам. Правда, есть одна оговорка.

Декларировать имеет смысл только те доходы, факт получения которых зафиксирован документально. Ведь только о таких доходах инспекция сможет узнать. Как, например, в случае с продажей недвижимости — о такой сделке в ИФНС сообщит Росреестр. А если иностранец, допустим, сдавал в аренду квартиру, но письменный договор аренды не заключался, вряд ли налоговики прознают о таком доходе.

Когда подача декларации выгодна самому иностранцу

Это может быть только в одной ситуации — когда бюджет должен иностранцу, а не наоборот. Ведь если иностранец не сдаст декларацию в инспекцию, ему не вернут излишне удержанный НДФЛ и он потеряет свои деньг и п. 1.1 ст. 231 НК РФ .

Сразу скажем, что подать декларацию в этой ситуации можно в любое время: как до 2 мая, так и после (но не позднее 3 лет с момента уплаты налога, ведь речь идет об излишне уплаченном НДФЛ) ст. 78 НК РФ .

Итак, когда иностранец может претендовать на возврат налога?

Во-первых, о переплаченном НДФЛ иностранец может узнать из справок по форме 2-НДФЛ, которые ему выдали организации и предприниматели, выплатившие ему доход. Этот налог будет указан в п. 5.6 справки. Переплата возможна, если, например, иностранец в начале 2011 г. был нерезидентом, а затем стал резидентом. Кстати, вы как бухгалтер об этом знаете и можете рассказать об этом работнику-иностранцу. А налог в такой ситуации возвращает сама инспекци я п. 1.1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина от 18.01.2012 № 03-04-06/6-7 .

ПОДСКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ

Социальные вычеты надо заявлять в декларации 3-НДФЛ, составленной именно за тот год, в котором было оплачено лечение или обучение.
А вот имущественный вычет можно заявить в декларации за любой год, начиная с года покупки недвижимости в России. Главное — чтобы в этом «декларируемом» году были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Во-вторых, иностранец может вернуть часть налога, если у него есть право на имущественные (при приобретении в России жилой недвижимости) и социальные (были расходы на лечение или обучение) вычеты. Правда, для получения вычета у него должны быть доходы, облагаемые в 2011 г. по ставке НДФЛ 13% п. 3 ст. 210 НК РФ; Письмо УФНС по г. Москве от 21.02.2011 № 20-14/4/015680 .

Заявить налоговые вычеты работник-иностранец может точно так же, как и работник-россиянин. Поэтому подробно говорить об этом не будем. Кстати, шпаргалка по жилищному НДФЛ-вычету для работника опубликована в , 2011, № 23, с. 44.

А если все доходы иностранца облагались лишь по ставке 30%, то никаких вычетов ему не положен о п. 2 ст. 207 НК РФ .

Учтите, что если у иностранца есть сразу две причины для подачи декларации (как необходимость задекларировать доходы, с которых не удержан налог, так и желание получить вычет), то срок ее подачи в инспекцию, установленный НК, надо соблюдать. То есть ее надо сдать не позднее 2 мая.

Особенности представления и заполнения декларации 3-НДФЛ для иностранца

ПОДСКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ

Заполнить декларацию проще всего с помощью программы «Декларация 2011», размещенной на сайте налоговой службы.

Декларацию 3-НДФЛ иностранец должен представить в инспекцию по месту своего жительства или пребывания в РФ на момент подачи деклараци и ст. 11, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83 НК РФ , даже если место жительства (пребывания) иностранного работника менялось в течение 2011— 2012 гг. В эту ИФНС нужно сдать декларацию и в случае, если в 2011 г. иностранец получал доход на территории разных регионов.

При заполнении титульного листа декларации нужно учесть некоторые особенности, в частности:

  • на странице 001 фамилию, имя и отчество можно написать буквами латинского алфавита — как указано в документе, удостоверяющем личность иностранц а подп. 6 п. 3.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации, утв. Приказом ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок заполнения) . Аналогичным образом можно указать и место рождения иностранца;
  • на странице 002 надо указат ь пп. 3.3.1, 3.3.2 Порядка заполнения :

Программу для заполнения декларации можно найти: сайт ФНС → Программные средства → Программные средства для физических лиц

— код страны, гражданином которой является работник-иностранец или которая выдала документ, удостоверяющий его личность. Этот код нужно взять из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ);

— код вида документа, удостоверяющего личность, согласно Справочнику ФНС приложение № 2 к Порядку заполнения . К примеру, 10 — паспорт иностранца, 12 — вид на жительство в РФ, 15 — разрешение на временное проживание в РФ;

— адрес места жительства за пределами РФ надо указывать, если у иностранца нет вида на жительство или разрешения на временное проживание в России.

Если ваш работник-иностранец рассчитывает на возврат налога, к декларации ему нужно приложит ь п. 6 ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ :

  • справки по форме 2-НДФЛ от всех работодателей, у которых иностранец получал доходы в 2011 г.;
  • документы, подтверждающие срок его нахождения в России. По ним инспекторы смогут определить статус иностранца. От этого зависит ставка НДФЛ (13% или 30%) и право на вычет ы п. 2 ст. 207 НК РФ . Таким документом может быть копия паспорта с отметками о пересечении границ ы Письма Минфина от 16.05.2011 № 03-04-06/6-110; ФНС от 22.07.2011 № ЕД-4-3/[email protected] ;
  • документы, необходимые для получения и подтверждения права на вычет (если иностранец претендует на него);
  • заявление на возврат налог а п. 6 ст. 78 НК РФ . Если это заявление подать одновременно с декларацией, то месячный срок для возврата НДФЛ будет исчисляться со дня завершения камеральной проверки этой декларации. Сама проверка не может длиться более 3 месяцев со дня представления декларации в инспекци ю п. 2 ст. 88 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 № 98 .

Если же инспекция откажется принимать заявление одновременно с декларацией, то придется сначала ждать проведения налоговиками камеральной проверки. И только после ее окончания вашего работника-иностранца пригласят в инспекцию для подачи заявления с реквизитами для перечисления денег. Как видим, законное время для возврата НДФЛ вашему работнику увеличивается. Ведь налог должен быть возвращен в течение месяца с момента подачи такого заявлени я пп. 6, 7 ст. 78, п. 2 ст. 88 НК РФ .

Лучше декларацию вместе с заполненным заявлением послать в инспекцию по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Тогда проверяющие не смогут сослаться на то, что не получали заявления на возврат, и, возможно, быстрее вернут работнику налог.

Конечно, не все иностранцы смогут заполнить декларацию без посторонней помощи. Расскажите им, что в ИФНС по месту их жительства или пребывания им должны помочь — это входит в круг прямых должностных обязанностей инспекторо в подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ .

Декларация 3-НДФЛ начиная с налогового периода 2011 года. Приказ ФНС от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Приказ ФНС от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)

  • Скачать декларацию 3-НДФЛ за 2011 год в формате .xls

Зарегистрировано в Минюсте РФ 13 декабря 2011 г.
Регистрационный № 22575

В соответствии с пунктом 7 статьи 80, статьей 229 НК РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824; 2000, № 32, ст. 3340; 2011, № 30, ст. 4593) приказываю:

  1. Утвердить форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
  2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
  3. Утвердить формат налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
  4. Установить, что по форме и формату, утвержденными настоящим приказом, налоговая декларация по НДФЛ представляется начиная с налогового периода 2011 года.
  5. Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа утрачивает силу приказ Федеральной налоговой службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)» (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 24.12.2010, регистрационный номер 19383; «Российская газета», 2010, № 296).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М. Мишустин

Декларация 3-НДФЛ (за 3 года, за 2016 год)

В каких случаях необходимо представление отчетности по форме 3-НДФЛ:

  • При заявлении налогового вычета (любого) через налоговый орган;
  • При реализации имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет (если оно приобретено до 2016 года) или пяти лет (если позже 2016 года)
  • При декларировании доходов ИП, применяющим ОСНО.

Рассмотрим особенности представления новой формы 3-НДФЛ за 2016 год по каждому указанному выше основанию с образцами заполнения.

БЛАНК 3 НДФЛ ЗА 2016 ГОД

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1.Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2.В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

  • “1” если доход получен в виде дивидендов;
  • “2” при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
  • “3” по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

3.Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

4.В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

5.При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 – Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

6.Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

Состав налоговой декларации по НДФЛ

Форма 3-НД­ФЛ со­сто­ит из обя­за­тель­ных листа и раз­де­лов, а также ли­стов, ко­то­рые за­пол­ня­ют­ся толь­ко от­дель­ны­ми на­ло­го­пла­тель­щи­ка­ми (п. 2.1 По­ряд­ка, утв. При­ка­зом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Так, все физ­ли­ца, сда­ю­щие де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ, долж­ны за­пол­нять де­кла­ра­цию в сле­ду­ю­щем со­ста­ве:

  • Ти­туль­ный лист;
  • Раз­дел 1 «Све­де­ния о сум­мах на­ло­га, под­ле­жа­щих упла­те (до­пла­те) в бюд­жет/воз­вра­ту из бюд­же­та»;
  • Раз­дел 2 «Рас­чет на­ло­го­вой базы и суммы на­ло­га по до­хо­дам, об­ла­га­е­мым по став­ке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ ис­поль­зу­ют­ся для ис­чис­ле­ния на­ло­го­вой базы и сумм на­ло­га и за­пол­ня­ют­ся по необ­хо­ди­мо­сти.

К при­ме­ру, по­лу­ча­ю­щий до­хо­ды от ис­точ­ни­ков в РФ граж­да­нин, по­да­ю­щий на­ло­го­вую де­кла­ра­цию в связи с про­да­жей квар­ти­ры, за­пол­ня­ет по­ми­мо обя­за­тель­ной части сле­ду­ю­щие листы:

  • Лист А «До­хо­ды от ис­точ­ни­ков в Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции»;
  • Лист Д2 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по до­хо­дам от про­да­жи иму­ще­ства и иму­ще­ствен­ных прав».

А если такое физ­ли­цо еще и ку­пи­ло квар­ти­ру в 2016 году и за­яв­ля­ет на­ло­го­вые вы­че­ты в связи с этим, пред­став­ля­ет по­ми­мо Ти­туль­но­го листа, Раз­де­лов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 до­пол­ни­тель­но:

  • Лист Д1 «Рас­чет иму­ще­ствен­ных на­ло­го­вых вы­че­тов по рас­хо­дам на новое стро­и­тель­ство либо при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­го иму­ще­ства».

Сроки представления налоговой декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительсва (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).

Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2017

Новая форма декларации 3-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]”.

Об изменениях в новой форме декларации 3-НДФЛ 2017 (за 2016 год):

  • Новая редакция формы 3-НДФЛ учитывает увеличение размера стандартного вычета согласно Федеральному закону (ФЗ) от 23.11.2015 № 317-ФЗ.
  • Также особенности определения НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, внесенные в НК РФ согласно ФЗ от 28.11.2015 № 327-ФЗ.
  • Также новая форма декларации 3-НДФЛ учитывает особенности налогообложения доходов физлиц, полученных от контролируемых иностранных компаний согласно нормам ФЗ от 15.02.2016 № 32-ФЗ.

Декларация 3-НДФЛ за 3 года

Частенько приходится отвечать на вопросы, касающиеся заполнения декларации формы 3-НДФЛ сразу за три налоговых периода (года). В основном вопросы сводятся к тому, как заполнять декларации, как вносить расходы и доходы и какие документы к ним прилагать. Принимая во внимание тот факт, что таких вопросов уж очень много решила немного написать об этом.

Допустим, Вы приобрели дом в 2008 году и решили в этом году – 2012 воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета.

Так как право на получение вычета возникло у Вас в 2008 году, то Вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 и 2011 годы. Но так как, вернуть налог можно только за три последних налоговых периода (года), то в 2012 году Вы можете задекларировать свои доходы за 2009, 2010 и 2011 годы. Соответственно вернуть налог только за эти годы.

Возникает резонный вопрос: сколько деклараций сдавать? Вы заполняете декларацию за каждый год отдельно. Например, Вы хотите вернуть налог по расходам за обучение за 2010 и 2011 годы.

В этом случае, Вы отдельно заполняете декларацию за 2010 год, в которой указываете доходы за 2010 год и понесенные расходы, датированные 2010 годом. Отдельно заполняете декларацию за 2011 год, указываете доходы и расходы 2011 года.

Как Вы понимаете складывать ничего не нужно и указывать все расходы в одной декларации. Аналогично Вы действуете и при заполнении декларации по имущественному вычету.

Если Вы сразу заполняете несколько деклараций и хотите получить имущественный вычет по приобретению недвижимости, то начинать заполнение декларацию нужно с самого последнего года, т. е с года, когда у Вас возникло право на вычет.

Так как в декларациях последующих налоговых периодов Вы, возможно, будете указывать остаток имущественного налогового вычета либо заполнение еще двух деклараций не потребуется.

Следовательно, Вам необходимо заполнить декларацию за 2010 год и возможно за 2011 год, если опять образуется остаток вычета.

Если Вы подаете одновременно в налоговую службу три декларации, то полный пакет документов прикладываете только к первой декларации (касается имущественного вычета на приобретение недвижимости). А к двум следующим декларациям прикладываете справки ф. 2-НДФЛ, документы по иным доходам, копию свидетельства о праве собственности и необходимые заявления.

Если Вы получаете социальный налоговый вычет, то пакет документов должен быть полным для каждой декларации.

В каких случаях нужно сдавать декларацию за 3 года

Декларация 3-НДФЛ — документ, формируемый физлицом в отношении его доходов за налоговый период. Для такого налога, как НДФЛ, этот период равен 1 году.

Физлица, составляющие отчет, делятся на 2 категории:

  • обязанные направить его в ИФНС за прошедший год даже в том случае, если у них отсутствуют данные для заполнения (ст. 227 НК РФ);
  • подающие его только тогда, когда в минувшем году возникли обстоятельства, создающие обязанность (ст. 227.1, 228 НК РФ) или заинтересованность (ст. 218–221 НК РФ) в подаче отчета.

То есть обычно декларацию подают за 1 год. Почему же возникает необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ за 3 года или за любой год из этих 3 лет?

Потому что возможно возникновение ситуаций:

  • подачи уточненного отчета, что связано с обнаружением ошибок, либо обязывающих, либо разрешающих внести поправки, — этим обычно пользуются лица, обязанные сдавать отчетность;
  • сдачи первичного отчета позднее даты, установленной для подачи декларации — это делают лица, заинтересованные в сдаче, но:
    • забывшие своевременно подать декларацию;
    • не имевшие на руках всех необходимых документов для ее оформления в срок;
    • решившие воспользоваться возможностью возмещения налога, распространяемой на минувшие 3 года (пенсионеры).

Тонкости, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Готовя декларацию за 3 года, нужно исходить из того, что этот документ будет составляться:

  • раздельно за каждый год;
  • только на том бланке, который применялся для отчетности за соответствующий период;
  • с включением в форму помимо обязательных к заполнению листов (титульный, разделы 1, 2) лишь тех из них, которые необходимы для отражения всех иных нужных сведений;
  • с использованием документов, подтверждающих цифры, вносимые в декларацию;
  • точно так же, как и исходная декларация, но только с указанием правильных данных и приведением номера корректировки, если речь идет об исправлении ранее поданного отчета.

Формы декларации, действительные для последних 3 лет, утверждены одним и тем же приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], который для каждого года применяется в своей редакции:

  • исходной — для 2014 года;
  • от 25.11.2015 — для 2015 года;
  • от 10.10.2016 — для 2016 года.

Необходимость подать декларацию 3-НДФЛ за период, превышающий 1 год, возникает либо при исправлении ошибок, выявленных в ранее поданной отчетности, либо в случае подачи отчета с опозданием. Вне зависимости от того, к какому количеству лет будет относиться отчетность, ее составляют раздельно по каждому году с применением бланка, относящегося именно к этому периоду.

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

В данном разделе Вы можете скачать формы налоговых деклараций за разные периоды, форматы, инструкции и примеры заполнения, а также программу Декларация для заполнения деклараций в автоматизированном режиме.

  • Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 2015 год
  • Форма налоговой декларации за 2016 год
  • Справка о доходах физического лица за 2015 г.
  • Налоговая декларация по форме 4-НДФЛ на 2015 г.

Сохраните, а то забудете:

Форма 3-НДФЛ за 2011 год (скачать бланк)

Содержание Налоговой декларации (форма 3-НДФЛ)

Форма 3-НДФЛ 2011 состоит из «титульного листа», «разделов 1», «2», «3», «4», «5», «6» и «листов А», «Б», «В», «Г1», «Г2», «Г3», «Д», «Е», «Ж1», «Ж2», «Ж3», «З», «И».

«Титульный лист» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.

«Разделы 1», «2», «3», «4», «5», «6» формы 3-НДФЛ 2011 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

«Титульный лист» и «Раздел 6» формы 3-НДФЛ 2011 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.

«Разделы 1» — «5» формы 3-НДФЛ 2011 заполняются по необходимости.

«Листы А», «Б», «В», «Г1», «Г2», «Г3», «Д», «Е», «Ж1», «Ж2», «Ж3», «З», «И» формы 3-НДФЛ 2011 используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении «разделов 1», «2», «3», «4» и «5» формы 3-НДФЛ 2011 и заполняются по необходимости.

«Лист А» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист А) заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

«Лист Б» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Б) заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

«Лист В» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист В) заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 год
для заполнения (файл Excel )

«Лист Г1» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Г1) используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с «абзацем седьмым пункта 8» и «пунктами 28», «33» и «43 статьи 217» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг)).

«Лист Г2» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Г2) используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с «пунктом 28 статьи 217» Кодекса в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ и услуг).

«Лист ГЗ» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Г3) используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии с «подпунктом 1 пункта 1 статьи 212» Кодекса.

«Лист Д» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Д) используется для расчета:
— профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных «пунктом 3 статьи 221» Кодекса;
— профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных «пунктом 2 статьи 221» Кодекса;
— налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных «абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220» Кодекса.

«Лист Е» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Е) используется для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных «подпунктами 1» и «1.1 пункта 1 статьи 220» Кодекса.

«Лист Ж1» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Ж1) используется для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных «статьей 218» Кодекса.

«Лист Ж2» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Ж2) используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных «статьей 219» Кодекса.

«Лист Ж3» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист Ж3) используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных «подпунктом 4 пункта 1 статьи 219» Кодекса.

«Лист 3» формы 3-НДФЛ 2011 (далее — Лист 3) используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

«Лист И» используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
— на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
— на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
— на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Налоговая декларация 2019 (бланк 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2018 год

Формы налоговых деклараций для подачи сведений о доходах за:

2018 год (подается в 2019 году)

2017 год (подается в 2018 году)

Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Форма 3-НДФЛ за 2018 год (утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected])

ФНС традиционно обновляет форму налоговой декларации в конце календарного года. Поэтому ожидаем новую форму 3-НДФЛ в конце декабря 2018 года.

Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Поэтому для подачи сведений о доходах за 2018 год с 01.01.2019 необходимо использовать новую форму 3-НДФЛ:

Изменения направлены на упрощение формы декларации, а именно:

новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости;

общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с предыдущей формой;

значительно сокращен раздел, касающийся расчета расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;

учтены изменения в НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации;

в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» заполнение суммы исчисленного налога и облагаемого дохода исключено;

стандартные, социальные и инвестиционныые налоговые вычеты объединены в одно приложение 5.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год

В 2017 году в главу 23 Налогового кодекса РФ внесено много изменений. Поэтому Приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/[email protected] форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.

В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2017 год с 18.02.2018 (для подачи сведений о доходах до этой даты можно использовать старую форму) используется новая форма 3-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]):

В декларацию внесли следующие изменения:

изменены штрих-коды страниц;

в титульном листе удалены строки с адресом налогоплательщика (адрес места жительства, почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, адрес места жительства за пределами РФ);

в листе Д1 удалены две строки, в которых отражается размер остатка имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода – по займам и процентам;

в листе Е1 удалена строка, отражающая количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года, не превысила 350 000 руб.;

в связи с введением социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в п. 3 листа Е1 добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ» и другие изменения;

для заявления инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

для установления особенностей налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимого имущества.

Форма 3-НДФЛ за 2016 год

В 2016 году в Налоговый кодекс РФ внесено много изменений, часть которых коснулась и налогообложения физических лиц. Поэтому Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.

В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2016 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:

Изменения в форму декларации связаны с ее приведением в соответствие с действующей редакцией НК. Изменения коснулись:

учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;

налогообложения физических лиц, получающих доходы в виде дивидендов от контролируемых иностранных компаний.

На основании этих изменений в в форму 3-НДФЛ претерпели изменения следующих разделов налоговой декларации:

Полностью переизданы: раздел 2, лист Б, лист Д2, лист З. Скорректированы лист Е1 и лист И. Внесены изменения в Порядок заполнения формы 3-НДФЛ, в том числе уточнены коды видов доходов для заполнения листа А;

Раздел 2 — «Расчет налоговой базы и суммы налога».

Появился новый показатель «Вид дохода» в новой строке 002. Он принимает значения:
1 — доходы от долевого участия в организации в виде дивидендов;
2 — доход в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
3 — иные доходы.

Новшество связано с тем, что теперь на отдельных листах нужно рассчитывать налоговую базу и сумму НДФЛ к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета в отношении доходов:

— в виде дивидендов;
— в виде сумм прибыли КИК.

В строке 010 общая сумма дохода в виде дивидендов отражается отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде (календарном году). Также доход в виде дивидендов отражается по иным строкам разд. 2 (строки 020, 030). А вот из расчета показателя по строке 051 такие доходы исключены. Теперь строка 051 предназначена для отражения доходов в виде прибыли КИК.
Показатель строки 020 будет сформирован с учетом данных по строкам 071 и 072 листа Б — о необлагаемых доходах в виде имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации, и в виде дивидендов, полученных от КИК.
Показатель строки 050 заполняется особо в отношении дохода физического контролирующего лица в виде прибыли КИК. В этом случае по строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России, определяемый за период, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год;

Лист Б — «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом»

В листе Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)» теперь можно отразить информацию о:

1) необлагаемом доходе в виде имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (строка 071). Освобождение такого дохода от налогообложения возможно, если налогоплательщик при получении имущества (имущественных прав) при ликвидации иностранной организации выполнил условия, установленные п. 60 ст. 217 Налогового кодекса РФ;
2) необлагаемом доходе в виде дивидендов, полученных от контролируемой иностранной компании — КИК (строка 072).
Как вы знаете, КИК — это иностранная организация, которая одновременно:
— не является налоговым резидентом России;
— контролируется налоговыми резидентами РФ.
К КИК относятся также иностранные структуры без образования юридического лица — траст, фонд, товарищество и др., если они осуществляют деятельность, направленную на извлечение прибыли, в интересах своих пайщиков, доверителей и иных лиц.
Контролирующие лица КИК — это, в частности:
— физические лица, доля участия которых в организации составляет более 25 процентов;
— физические лица, доля участия которых в организации совместно с супругами и несовершеннолетними детьми — более 10 процентов. При этом доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации, включая супругов и несовершеннолетних детей, составляет более 50 процентов.
Прибылью (убытком) КИК признается величина прибыли (убытка) до налогообложения. Данная прибыль приравнивается к прибыли контролирующего лица и учитывается при определении налоговой базы у него в доле, соответствующей доле его участия в КИК.
Для получения льготы по НДФЛ по дивидендам, полученным от КИК, физическому контролирующему лицу необходимо указать этот доход в декларации по НДФЛ и подать вместе с ней документы, указанные в п. 66 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Соответственно, в листе Б появился новый показатель «Номер контролируемой иностранной компании» (строка 032). Показатель заполняют только в случае отражения в декларации дохода в виде прибыли КИК. В строке 032 указывают цифровой уникальный номер КИК, отраженный налогоплательщиком в представленном им уведомлении по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.04.2015 N ММВ-7-14/[email protected] (ст. 25.14 НК РФ).
Новая строка 073 нужна, чтобы сообщить о том, как физическое контролирующее лицо определяет прибыль (убыток) КИК. Укажите:
1 — если прибыль (убыток) КИК определяется по данным ее финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год (пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ);
2 — если прибыль (убыток) КИК определяется по правилам, установленным для налогоплательщиков — российских организаций (пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ). Определять прибыль (убыток) КИК таким способом физическое контролирующее лицо вправе на основании п. 1.4 ст. 309.1 Налогового кодекса РФ;

В листе В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики» изменения несущественны.
При заполнении строки 020 «Код основного вида экономической деятельности» нужно будет указать код из нового Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Строки 170 «Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы» и 180 «Сумма самостоятельно скорректированного налога» заполняют при получении доходов от сделок со взаимозависимыми лицами, то есть с лицами, особенности отношений с которыми могут оказывать влияние на условия, результаты сделок или на экономические результаты деятельности налогоплательщика (п. 1 ст. 105.1 НК РФ). Любые недополученные физическим лицом доходы (прибыль, выручка) вследствие такого влияния учитываются у него для целей обложения НДФЛ.
Но в форме 3-НДФЛ за 2016 г. можно будет заполнить строки 170 и 180, даже если применение в сделках с взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным, не привело к занижению сумм дохода и НДФЛ;

Лист Д2 переименован и теперь называется «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав». Структура его изменена. Без новшеств по заполнению объединены разд. 1 и 2, разд. 3 перенумерован.
При этом появился новый разд. 3 «Расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ (руб. коп.)». Речь в нем идет о:
1) доходе от продажи имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (строка 170) и соответствующем имущественном вычете (строка 180);
2) доходе от реализации имущественных прав (в т.ч. долей, паев), приобретенных у КИК (строка 190), и соответствующем имущественном вычете (строка 200).

Сначала о строках 170 и 180. Если при получении имущества (имущественных прав) при ликвидации иностранной организации налогоплательщик выполнил условия освобождения от обложения НДФЛ, установленные п. 60 ст. 217 Налогового кодекса РФ, то при последующей продаже этого имущества (имущественных прав) он может получить имущественный вычет на основании пп. 2.1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Теперь о строках 190 и 200. Вычет при реализации имущественных прав (в т.ч. долей, паев), приобретенных у КИК, вправе получить ее физическое контролирующее лицо или его взаимозависимое лицо при условии, что КИК исключила из прибыли (убытка) доходы от реализации этих имущественных прав своему контролирующему лицу (его взаимозависимому лицу), а также расходы в виде цены приобретения этих имущественных прав (п. 10 ст. 309.1 НК РФ).

В Листе Е1 — «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» уточнен лимит дохода для получения стандартных налоговых вычетов на детей — с 280 000 руб. до 350 000 руб. Тем самым лист Е1 приведен в соответствие действующему пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ;

В Листе 3 — «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» появился новый показатель — «Вид операции». Это строка 100. В ней нужно указать:
1 — при отражении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
2 — при отражении иных доходов.
Соответственно, нужно будет отдельно рассчитывать налогооблагаемый доход по совершенным операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, и по иным операциям.

Бланк 3-НДФЛ 2015

Приказом ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в форму налоговой декларации 3-НДФЛ (утвержденой Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]) был внесен ряд изменений.

В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2015 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:

Эта форма декларации применяется для подачи сведений о доходах за 2015 год.

Для лиц, обязанных декларировать свой доход, срок сдачи декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Примечание: лица, у которых нет обязанности подавать декларацию за прошлый год (к примеру, которые хотят получить вычет на покупку недвижимости и (или) по расходам на лечение и (или) обучение) вправе подать декларацию в любое время (т.е. как до, так и после 30 апреля).

В связи с изменениями формы декларации, в порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]) внесены некоторые изменения, с учетом которых он выглядит так:

порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);

порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

Новая форма 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) и предназначенная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году, имеет несущественные отличия от предыдущей формы (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]), поэтому описанный мной 08.12.2014 порядок заполенения вполне подходит для работы с программой «Декларация»

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2014 год (утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]):

Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ за 2014 год (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]):

порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);

порядок заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2013 и предыдущие 3 года

Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2011, 2012, 2013 годы и 2014 год, если декларация подана в ФНС до 14.02.2015 (утверждена Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected]):

ФНС в своем Письме от 19.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] сообщает, что при декларировании доходов за 2012 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected]

ФНС в своем Письме от 05.11.2013 N БС-4-11/19803 разъяснила, что при декларировании доходов за 2013 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бесплатно форму (бланк) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3 — НДФЛ) в формате MS-Excel (92 Кб) для декларирования доходов за 2010 год (утв. Приказом Минфина РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected])

Дополнительные документы, необходимые для подачи налоговой декларации

Для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ вам могут потребоваться следующие документы:

Заявление на возврат НДФЛ (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected])

Статья написана и размещена 9 января 2016 года. Дополнена — 05.10.2016, 18.11.2016, 10.12.2016, 25.12.2016, 05.09.2017, 19.12.2017, 10.01.2018, 30.01.2018, 26.09.2018, 18.10.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Еще по теме:

  • Административные наказания виды и их содержание Статья 3.2. Виды административных наказаний Статья 3.2. Виды административных наказаний См. комментарии к статье 3.2 КоАП РФ 1. За совершение административных правонарушений могут […]
  • Федеральный закон о залоге 2872 Закон РФ от 29 мая 1992 г. N 2872-I "О залоге" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Закон РФ от 29 мая 1992 г. N 2872-I"О залоге" С изменениями и дополнениями от: 26 июля 2006 г., […]
  • Декларация 3 ндфл за 2012 год бланк Декларация 3-НДФЛ за 2012 год Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2012 год содержит данные о полученных физлицом или индивидуальным предпринимателем доходах в 2012 году. Форма 3-НДФЛ подается в […]
  • Как заполнить декларацию за 2012 3-НДФЛ 2017 Сайт посвящен налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форме 3-НДФЛ) и порядку её заполнения. Этот сайт не является коммерческим и не представляет какую-либо […]
  • Статья 51 градостроительного кодекса рф пункт 7 Градостроительный кодекс РФ (ГрК РФ) с комментариями к статьям Статья 51. Разрешение на строительство См. текст наименования в предыдущей редакции До 1 октября 2011 г., а в случае, если в […]
  • На каком бланке выдается свидетельство о праве собственности С 1 января вводятся новые бланки свидетельств о праве собственности на недвижимость С 1 января 2013 года для выдачи свидетельств о праве собственности на недвижимое имущество будут […]