Дарение квартиры родственнику налогообложение

Оглавление:

Налог при дарении между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2017 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2018 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2017 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2017 года (до 30 апреля 2018 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2018 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Налог при дарении квартиры (дарственная) — размер, порядок и сроки оплаты

Договор дарения (дарственная) является безвозмездной сделкой. То есть даритель не может требовать от одаряемого каких-либо ответных действий. Однако заключение дарственной на квартиру требует заплатить определённый налог.

Ниже в статье речь пойдёт о налоге на дарение квартиры, порядке его уплаты и прочих нюансах.

Общие особенности налога при дарении квартиры

С 2006 года действуют положения, которые отменяют налог на дарственную квартиры. Вместо него, теперь при дарении квартиры одаряемый обязан выплатить налог на доходы физических лиц. То есть, поменялось лишь определение и закон, согласно которому взимается налог. Теперь налогообложение регулируется Налоговым кодексом. И если вы решили подарить квартиру не родственнику, то налог придётся оплатить однозначно.

Как и ранее, при дарении квартиры полностью и налог взыскивается со всей квартиры. Если дарственная предусматривает дарение определённой части квартиры , то есть доли, (например, один из супругов желает подарить своему ребёнку свою часть недвижимости, оформив дарственную на долю), то налогом облагается только эта часть. Следует отметить, что в подобном случае необходимо согласие всех совладельцев квартиры.

Дарственная на родственника

Изменения налогообложения коснулись и круга лиц, являющихся сторонами договора дарения. Согласно статье 217 НК близкие родственники дарителя не оплачивают налог при дарении квартиры.

Близкие родственники — это дети, супруги, родители, внуки, братья и сестры, если у них с дарителем есть хотя бы один общий родитель, дедушки и бабушки.

Для доказательства факта наличия близких родственных связей нужны определённые документы — свидетельство о браке либо решение суда прочее. Эти документы, а также документы, подтверждающие факт передачи квартиры, подаются в налоговую инспекцию, чтобы последняя освободила от уплаты налога при дарении.

Также согласно нормам международного права и международным договорам освобождаются от уплаты налога работники консульств и их семьи.

Ставка налога на дарственную

Согласно ст. 224 НК размер налогового сбора при дарении недвижимого имущества (квартиры) составляет 13 процентов от её стоимости. Налог при этом оплачивает одариваемый.

Однако сумма сбора в 13 процентов устанавливается не для всех лиц, а только для резидентов Российской Федерации. Наличие гражданства у лица ещё не доказывает его резиденцию, поскольку последняя доказывается лишь временем пребывания на территории государства. Для резидентов РФ установлен срок не менее 183 дней.

Не резиденты, согласно НК РФ, обязаны выплатить сумму налогового сбора в размере 30 процентов от стоимости квартиры. Но данная сумма может изменяться в соответствии с международными договорами и конвенциями с определёнными странами или группами стран. Это сделано для исключения возможности двойного налогообложения на одно имущество.

Ещё следует отметить, что налог по договору дарения не может быть изменён для льготных категорий граждан в отличие от других видов налогообложения.

Для оплаты налогового сбора необходимо подготовить следующие документы:

  • Договор дарения (дарственная);
  • Паспорт или прочие документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;
  • Справка из БТИ с указанием номинальной стоимости квартиры;
  • Свидетельство о праве собственности одариваемого.

Данные документы подаются в налоговую инстанцию до 30 апреля года, следующего за тем, когда был заключён договор. Просрочка указанного срока грозит штрафом в 100 рублей. При подаче документов также необходимо заполнить налоговую декларацию.

После этого налоговая выдаст ответ с подсчётом суммы налога, необходимой к оплате и квитанцией. Квитанцию возможно оплатить в любом банке.

Сам налог необходимо заплатить в срок не позже 15 июля после года заключения договора.

Закономерно возникает вопрос о природе договора дарения, поскольку он является безвозмездным, но одаряемый обязан совершить действия материального характера. В данном случае, лицо оплачивает налог в пользу государства (не дарителя) как сумму сбора, получаемую за определённый доход (квартиру).

С вопросом: нужно ли платить налог с дарственной на квартиру, мы уже разобрались. Теперь рассмотрим нюансы, которые нужно учесть, принимая решение подарить недвижимость.

Ограничения круга лиц, имеющих право дарить недвижимое имущество

Не могут быть дарителями квартир следующие категории лиц:

  • представители недееспособных и малолетних;
  • коммерческие организации, если второй стороной также является коммерческая организация;
  • организации, которым квартира принадлежит на праве оперативного управления либо хозяйственного ведения.

Не могут быть одариваемыми:

  • социальные работники;
  • госслужащие и муниципальные служащие.

Отказ от дарения

Одариваемый может отказаться от дарственной, если его не устраивает оплата налога или другие условия.

В данном случае надо обратиться в государственный орган, который зарегистрировал дарение, и написать заявление об отказе от подарка.
Кроме того, договор дарения можно оспорить, если обнаружатся нарушения при заключении сделки.

Что выгоднее — дарение или купля-продажа

Ввиду такой запутанности в налогообложении квартиры при дарении, часто встречается практика заключения между двумя лицами договора купли-продажи без внесения оплаты за квартиру.

В таком случае действуют следующие условия налогообложения:

  1. Если продавец владеет квартирой на протяжении 3 лет и более, то налог не уплачивается.
  2. Когда недвижимость находится в собственности сроком менее 3 лет, налог составляет также 13 процентов, но от суммы, превышающей 1 млн. рублей.
    Например, если цена согласно БТИ составляет 5 млн. рублей, то налогом будет облагаться только 4 млн. рублей.

При этом налог оплачивает лицо, передающее квартиру, то есть продавец (в отличие от договора дарения).

Вывод: есть законные случаи, когда налог при дарении квартиры не платится.

Если же пойти путём заключения фиктивного договора купли-продажи, то тут можно наткнуться на множество неприятностей — от отказа оплаты налога продавцом до расторжения такого договора и даже уголовной ответственности.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Дарение» по ссылке.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Налог на дарение

Попытаемся разобраться, в каких случаях нужно платить налог на дарение (подоходный налог), по каким ставкам, в какие сроки, и что будет, если этого не сделать, или не сделать вовремя.

Начнем с самого главного, с договора дарения. Согласно Главе 55 Гражданского кодекса Украины по договору дарения даритель передает или обязуется передать в будущем одаряемому безвозмездно имущество в собственность.

Подарены могут быть движимые вещи, в т.ч. деньги и ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, которыми даритель владеет или которые могут возникнуть у него в будущем. Договор дарения предметов личного пользования и бытового назначения может быть заключен устно, но договор дарения недвижимого имущества составляется в письменной форме и подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Договор дарения не может предусматривать положение, в соответствии с которым одаряемый получит дар в случае смерти дарителя (дарение и завещание – разные вещи). Не может быть условия, что даритель дарит квартиру в обмен на уход за дарителем. Тут уже «попахивает» договором пожизненного содержания.

Дарение является безвозмездной сделкой, то есть даритель дарит квартиру или другое имущество, а в обмен не получает ничего. Нельзя предусмотреть в договоре дарения, что квартира дарится в обмен на что-либо или подарок обязывает одаряемого совершить в пользу дарителя какие-либо действия.

Договор дарения движимого имущества, которое имеет особую ценность, составляется в письменной форме. Передача такой вещи по устному договору дарения является правомерной, если суд не установит, что одаряемый завладел ею незаконно. Договор дарения валютных ценностей на сумму, которая превышает пятидесятикратний размер не облагаемого налогом минимума доходов граждан, составляется в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Нам кажется, что подарки вручаются абсолютно безвозмездно и навсегда. И только немногие знают, что подарки, как вид дохода, облагаются налогом (налог на дарение / налог на дарственную).

А если налог на дарение не заплатить, подарок может перейти в разряд дорогих покупок (понятие налога в Украине). И если размеры штрафных санкций и долга будут достаточно велики, то гипотетически можно лишиться и имущества.

Налог на дарение: имущество облагаемое налогом

Подарить можно любое имущество: от вещей бытового предназначения до особо ценных, включая недвижимость, а также имущественные и неимущественные права. Понятно, что не все категории имущества будут представлять интерес для налоговых органов с точки зрения их ценности.

Поскольку существует обязанность нотариусов предоставлять органам налоговой службы информацию о зарегистрированных сделках, внимания заслуживают, прежде всего, случаи, когда по закону договор дарения должен быть заключен в письменной форме и заверен нотариально.

Так, согласно действующему законодательству в обязательном порядке нотариальному заверению подлежат договора дарения:

  • недвижимости;
  • валютных ценностей на сумму свыше 850 гривен.

К валютным ценностям относятся:

  • валюта Украины;
  • иностранная валюта;
  • банковские металлы (золото, серебро, платина в слитках и порошках, монеты из драгоценных металлов);
  • платежные документы и ценные бумаги;
  • золото, драгоценные металлы и камни, драгоценности.

Но даже если договор дарения заверен нотариально, не во всех случаях придется платить налог на дарение, учитывая существующие ставки налога на дарение.

Налог на дарение: ставки налога

Размеры ставок налога на дарение (подоходного налога) зависят от того, кто получает подарок:

  • 0% от стоимости подарка или, попросту говоря, ничего не заплатят те, кто приходится дарителю родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.

Кроме того, по нулевой ставке облагается налогом на дарение движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, полученные в дар инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы.

Не облагаются налогом на дарение имущество в пределах части в совместной собственности, сделанные супругами друг другу либо родителями детям, в том числе зачатым, но еще не рожденным.

  • налог на дарение5% от стоимости подарка заплатят те, кто не приходятся дарителю членами семьи первой степени родства или не состоят с ним в родстве вообще.
  • налог на дарение 15% от стоимости подарка придется заплатить, если подарок получен от нерезидента (даже, если он приходится родственником). Кстати, резидентом может считаться не только лицо, постоянно проживающее в Украине, но и тот, кто имеет в Украине наиболее тесные экономические или личные связи (например, место проживания семьи или место регистрации субъекта предпринимательской деятельности).

Планируя осуществить такую сделку, необходимо знать, существует ли двусторонний договор об избежании двойного налогообложения между Украиной и государством нерезидента. В противном случае, возможно, придется заплатить налог на дарение и в Украине, и в другом государстве.

Налог на дарение: порядок уплаты и подачи отчетности

Уплата налога на дарение производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на дарение — не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

Ответственным за подачу отчетности и уплату налога на дарение в данном случае является одариваемое лицо. Доходы, полученные как дар, отображаются в годовой декларации о доходах, которая подается до 1 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту жительства декларанта.

Есть случаи, когда декларация о доходах подается раньше установленного срока. Например, в случае выезда плательщика на постоянное место жительства за рубеж. В таком случае подать декларацию нужно за 60 дней до выезда.

По общему правилу налоговая декларация заполняется самостоятельно. Однако эту обязанность можно возложить на другое лицо, уполномочив его нотариально оформленной доверенностью. В этих случаях ответственность за своевременность подачи и правильность сведений в декларации несет лицо, ее заполнявшее и подписавшееся в ней.

Кроме того, до 1 марта следующего за отчетным года каждый может обратиться в налоговый орган с просьбой бесплатно заполнить годовую декларацию. В случае отказа плательщик не несет ответственности за неполноту или неправильность сведений в декларации.

Отчет можно подать через канцелярию налогового органа либо не позднее, чем за 10 дней до окончания срока для его подачи, отправить по почте с уведомлением о вручении. Оплатить налог на дарение нужно не позднее, чем через 10 дней после окончания срока для подачи декларации.

Налог на дарение: ответственность

Многих сограждан интересует, что же будет, если вовремя не заплатить налог на дарение или не подать декларацию. Избежать уплаты налога на дарение практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы — это его обязанность!

Обратим внимание на то, что налог на дарение берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на дарение за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на дарение будут не такой уж и значительной суммой.

Если налог на дарение не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе.

Кроме непосредственно требования уплатить налог на дарение, в нем может содержаться «угрожающее» сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника, что является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.

В этом разделе:

А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на дарение — законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на дарение и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на дарение, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

Размеры штрафов:

  • за несвоевременную уплату налога на дарение при задержке до 30 календарных дней – 10 % от суммы долга;
  • за несвоевременную уплату налог на дарение при задержке от 31 до 90 календарных дней – 20% от суммы долга;
  • за несвоевременную уплату налог на дарение при задержке свыше 90 календарных дней – 50% от сумы долга.
  • за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.;

Автор: Meget
Перепечатка материалов только с письменного разрешения редакции

Договор дарения — цена и налоги

«Хочу подарить свой дом внуку. Как это сделать, какие сложности могут возникнуть, и главное сколько денег придется заплатить за оформление документов? И еще один вопрос: можно ли оформить дарственную без физического присутствия дарителя, по доверенности?

Ольга КОСТЕНКО,

пгт. Каланчак».

Дарение недвижимости серьезный и ответственный шаг, в результате которого собственником некогда принадлежавшей вам недвижимости становится другой человек. Причем происходит это совершенно безвозмездно. По украинскому законодательству можно подарить квартиру, дом, участок и любое другое имущество. Для этого используется договор дарения или дарственная. В статье мы постараемся рассказать вам всю важную и актуальную информацию о договоре дарения и дарственной в Украине на 2018 год.

Форма договора дарения должна быть письменная с обязательным нотариальным удостоверением. Оформляется он у нотариуса. Законодательство требует, чтобы даритель жилой недвижимости подтвердил нотариусу ряд существенных обстоятельств, от которых зависит регистрация договора.

По статистике Министерства юстиции, за 2017 год в Украине было оформлено 110 235 договоров дарения квартир и жилых домов. Также было оформлено по дарственной 50 132 земельных участков. Оформлением занимались как частные нотариусы, так и государственные.

Особенности договора дарения

В статье 203 Гражданского кодекса Украины (ГКУ) указано, что любой договор отчуждения имеет законную силу в таких случаях:

— его условия не противоречат положениям ГКУ, других законов и моральным принципам общества;

— даритель обладает полной гражданской дееспособностью;

— стремление подарить осуществляется свободно без давления и соответствует воле дарителя;

— заключение договора дарения под влиянием заблуждения, обмана, тяжелого обстоятельства противозаконно, суд такие соглашения не признает;

— договор должен быть оформлен по правилам законодательства;

— условия договора обеспечат реальное наступление правовых последствий, предусмотренных соглашением;

— если предмет договора дарения — недвижимость, принадлежащая детям, и договор совершают их родители, усыновители или опекуны, то соглашение не может нарушать имущественные права детей-владельцев.

Что проверяют нотариусы

Закон № 1952-15 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их отягощений» в редакции от 4 июня 2017 года описывает общие принципы государственной регистрации имущественных прав и их отягощений. В подробностях действия нотариусов регламентирует Постановление Кабинета Министров Украины № 1127-2015 «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и их отягощений» в редакции от 1 марта 2018 года. Этот документ утвердил инструкцию — «Порядок государственной регистрации имущественных прав на недвижимое имущество и их отягощений».

В статье 8 Порядка указано, что нотариус регистрирует заявление дарителя имущества в базе Госреестра имущественных прав. Даритель заверяет сформированное заявление своей подписью.

По правилам пункта 9 Порядка нотариус устанавливает личность заявителя по таким документам:

— паспорту гражданина Украины или иным утвержденным законом документам;

— паспорту гражданина иной страны или документу, утвержденному законом для лиц без гражданства;

— при передаче заявления на регистрацию через уполномоченное лицо нотариус проверяет объем его полномочий по письменной доверенности заявителя.

Для подтверждения законности договора дарения нотариус сверяет данные свидетельства о праве собственности на объект и записи о нем в Госреестре имущественных прав.

В части 2 статьи 369 ГКУ указаны правила совершения договора дарения, если отчуждаемое имущество — совместная собственностью супругов и было приобретено ими во время брака. В этом случае даритель предъявляет нотариусу нотариально заверенное письменное согласие супруга/супруги-совладельца на совершение сделки.

Документы для оформления:

— свидетельство на право собственности;

— оценка объекта недвижимости (в случае, если предусмотрена уплата налога);

— справка (форма 1) о зарегистрированных на данной жилплощади людях;

— согласие супруга (супруги) на проведение сделки (если недвижимость была приобретена в браке);

— разрешение органа опеки и попечительства в случае, если одариваемый не достиг 18 лет или в квартире прописаны дети.

Особенности договора дарения

Даритель может потребовать аннулировать договор дарения, если одаряемый совершил преступление против него или членов его семьи, угрожал или шантажировал его, вынуждая подписать заведомо невыгодный договор, а также на основании того, что был обманут или введён в заблуждение относительно юридических последствий данной сделки, а также по другим причинам.

Срок исковой давности, на протяжении которого можно обратиться в суд для расторжения договора дарения, равен 1 году.

Если недвижимость была подарена одному из супругов в браке, то второй супруг не может на неё претендовать. Если же недвижимость куплена одним из супругов в браке, то она считается общей совместной собственностью и в случае развода подлежит разделу.

Даритель имеет право подарить свою долю в собственности на недвижимость без уведомления об этом других собственников.

Дополнительные условия

Договор дарения всегда безвозмездный, то есть не предусматривает передачи какого-либо вознаграждения от одариваемого к дарителю. Но в дарственной можно включить условие об обязанности выполнить определённые действия в отношении третьего лица.

Например, в договоре дарения квартиры вы указываете, что в ней будет проживать ваш родственник и его нельзя выселить. Или, заключив договор дарения на участок земли под застройку жилого дома, вы предусматриваете, что ваш сосед может пользоваться какой-то его частью для парковки своего автомобиля.

Иногда заключают договор дарения с обязательством передать имущество в будущем. То есть, например, вы указываете в договоре, что обязуетесь подарить свою квартиру через какое-то время или приурочить подарок к какому-либо конкретному событию. В этом случае нужно точно указать срок или чётко обозначить обстоятельство, в связи с которым будет передан подарок. Это может быть свадьба, получение аттестата или диплома об окончании учебного заведения, достижение совершеннолетия.

Однако при наступлении оговоренного события даритель имеет право отказаться от выполнения условий договора. Это можно сделать только в том случае, если его имущественное состояние и материальное положение значительно ухудшатся к моменту, обозначенному в договоре.

В случае наступления даты или оговоренного обстоятельства по договору дарения с обязанностью передать дар в будущем, одариваемый имеет право требовать от дарителя передачи подарка или возмещение его стоимости. При несогласии дарителя передать имущество одариваемый может подать в суд.

Договор дарения после смерти

Если до наступления даты или отлагательного обстоятельства, определённого договором дарения с обязанностью передать дар в будущем, даритель или одаряемый умрёт, договор дарения будет считаться недействительным.

Например, дедушка дарит свою квартиру внуку, но в качестве дополнительного условия указывает, что дар перейдёт к нему в день свадьбы или регистрации брака. Проходит какое-то время, внук не женится, а дедушка внезапно умирает. В этом случае договор дарения будет считаться недействительным, а квартира дедушки через 6 месяцев достанется наследникам.

Цена подарка

Стоимость будет зависеть от того, кто и кому дарит недвижимость. Подарить можно родственнику, любому знакомому или иностранцу. В каждом случае действуют разные налоги и сборы. Рассмотрим каждый из случаев.

При дарении родственнику первой степени родства налог платить не нужно. Первая степень родства это: дети, родители, супруги. Также в этом случае не нужно проводить оценку недвижимости перед проведением сделки. Стоимость договора дарения в этом случае минимальная. Единственная статья расходов — это оплата услуг нотариуса (государственная пошлина в размере 1% от суммы договора, административного сбора/услуги нотариуса в размере 0,1% суммы прожиточного минимума, установленного с 1 января текущего года).

Если одариваемый не является родственником первой степени родства, то он должен уплатить налог 5% и военный сбор 1,5%. В этом случае нужно провести оценку объекта недвижимости перед проведением сделки, а также оплатить услуги нотариуса. Оценка недвижимости стоит до тысячи гривен.

Если нерезидент дарит недвижимость гражданину Украины или наоборот, то одариваемый должен уплатить налог 18% и военный сбор 1,5%. Родственная связь при этом значения не имеет. Также необходимо сделать оценку и оплатить услуги нотариуса.

Как принимается подарок

После оформления договора дар переходит в право собственности к одариваемому с момента его принятия, то есть если вы подарили квартиру или дом по дарственной, то подарок сразу становится собственностью получателя. Как только вы подарили недвижимость, она уже не ваша, а нового собственника.

Если вы дарите дом, то вместе с домом переходит во владение к новому собственнику и участок земли, где он находится. Это положение прописано в 120-й статье Земельного кодекса Украины.

«Минусы» договора дарения

После оформления договора дарения даритель может подать в суд на его расторжение, мотивируя это следующим: ему угрожали, и он подписал договор под принуждением; против него или членов его семьи было совершено преступление со стороны одариваемого; оформление договора не являлось безвозмездной сделкой, а был факт передачи денег; даритель был обманут или введён в заблуждение относительно юридических последствий, которые влечёт за собой подписание договора.

И еще один минус — если договор дарения заключается между посторонними людьми, а не родственниками первой степени родства, то одариваемый должен заплатить налог в размере 5% и военный сбор 1,5%.

Как расторгнуть договор

Основания отмены договора дарения предусмотрены ст. 727 Гражданского кодекса Украины: даритель имеет право потребовать расторгнуть договор дарения недвижимости, если одаренный намеренно совершил преступление против его жизни, здоровья, собственности или его родителей, супруга или детей; если одаренный совершил умышленное убийство дарителя, наследники дарителя имеют право требовать расторжения договора дарения.

Можно обратиться в суд и по другим основаниям. Это может быть обман или принуждение, невозможность осознания своих действий дарителем в момент подписания договора или неспособность руководить ими. Когда даритель заблуждался относительно обстоятельств, имеющих существенное значение. В таком случае сделка может быть признана недействительной через суд.

Расторгнуть договор дарения, как правило, гораздо труднее, чем, например, признать недействительным завещание. Одним из оснований может быть психическое заболевание дарителя, в результате которого он мог не осознавать свои действия и поступки в момент заключения договора.

Но это может повлечь открытие уголовного производства в отношении нотариуса. Это весомый фактор для суда, потому что нотариус ставится под удар. А на нём лежит обязанность убедиться в искренности и адекватности дарителя на момент заключения сделки. Он должен разъяснить сторонам последствия и основные моменты договора. Поэтому договор дарения отменяется очень сложно.

Расторгнуть договор дарения без суда можно только по обоюдному согласию дарителя и одаряемого.

Любая сделка дарения недвижимости может быть оспорена в суде. Однако существует ряд обстоятельств, при наличии которых сделать это проще и легче, особенно при наличии материальной заинтересованности.

Наиболее частая причина для судебных разбирательств — это преклонный возраст или плохое состояние здоровья дарителя.

А если ещё при наличии этих обстоятельств даритель через короткий срок после заключения сделки умирает, появляются несогласные претенденты на наследство, которые правдами и неправдами пытаются через суд признать сделку дарения недействительной.

Дарственная по доверенности

Согласно ст. 720 Гражданского кодекса Украины договор дарения от имени дарителя может заключить его представитель — по доверенности. В соответствии с инструкцией «О порядке совершения нотариальных действий нотариусами Украины» в тексте доверенности должны быть указаны место и дата ее составления (подписания), фамилии, имена, отчества, местожительство представителя и лица, которого представляют.

Срок доверенности устанавливается в самом документе. Если срок доверенности не установлен, она сохраняет силу до прекращения ее действия. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, является ничтожной.

Подготовил Анатолий ЯИЦКИЙ.

Налоги при оформлении дарственной на квартиру

Облагается ли налогом дарение квартиры между родственниками – вопрос, интересующий сегодня многих. По общему правилу подоходный налог с подаренной недвижимости составляет 13% от стоимости квартиры.

Такой размер налоговой ставки применяется в отношении одариваемых-резидентов. Для нерезидентов по общим правилам действует 30-процентная ставка на полученную в дар квартиру.

Нерезидентом может быть признан гражданин в следующих обстоятельствах:

  • • 183 дня в год он пребывает вне территории РФ;
  • • им была получена виза на проживание в иностранном государстве на срок более одного года;
  • получен вид на жительство в другой стране и так далее.

Если одариваемым выступает близкий родственник, налог на дарение квартиры (доли) в 2015 году не уплачивается. К родственникам законодательство причисляет:

  • муж, жена;
  • бабушки, внуки, дедушки;
  • родителей и их детей, в частности приемных;
  • сестер, братьев, даже тех, которые имеют одного общего родителя.

На что влияет степень родства?

Именно от степени родства зависит, платится ли налог при дарении квартиры родственнику. Уплачивать налог обязаны такие родственники:

  • дяди, тети;
  • зятья и невестки;
  • братья и сестры двоюродные и троюродные;
  • племянники и так далее.

Оплата налога с дарения квартиры – обязанность получателя дара, но не близкого родственника. Даритель не должен нести никаких расходов в связи с одариванием родственника. Расчет суммы налога осуществляется исходя из рыночной стоимости недвижимости.

Она указывается в договоре. До начала 2014 года в качестве базы для исчисления налога применялась приватизационная стоимость недвижимости. В 2015 году за основу принимается стоимость квартиры, указанная в Кадастре и максимально приближенная к рыночной цене.

Важно понимать, что НДФЛ подлежит перечислению в бюджет только в том случае, если результатом передачи квартиры становится приобретение ее в собственность. На другие имущественные права – аренда участка под домом, статус дольщика на квартиру в возводимом доме – эта норма не распространяется.

То есть, подоходный налог подразумевает получение конкретной прибыли в виде квартиры, которая перешла во владение гражданину. От этого зависит, какой налог на дарение квартиры родственнику может быть начислен ФНС.

Уплата налога

После заключения договора и регистрации его необходимо обратиться в ФНС и отчитаться о полученной прибыли. Договор дарения квартиры между близкими родственниками не является налогооблагаемым, от налога данная операция освобождается.

В противном случае ФНС исчисляет размер налога, подлежащего уплате. Для уплаты налога на дарение квартиры родственнику потребуется в 2015 году следующий перечень документов:

  • дарственная;
  • декларация;
  • паспорта сторон;
  • свидетельство на квартиру;
  • передаточный акт на жилье;
  • стоимость квартиры по справке из БТИ.

Квитанция с указание суммы налога приходит в виде уведомления по адресу одариваемого. В течение 10 дней необходимо произвести уплату по указанным в квитанции реквизитам. Отчетность по полученной прибыли необходимо подать в ФНС до 30 апреля следующего года, а оплата должна быть произведена до 15 июля.

Чем грозит неуплата?

Неуплата налога и сдача отчетности непременно повлечет за собой штрафные санкции:

  • 100 рублей придется заплатить за подачу декларации позже указанного срока;
  • 40% штрафа будет начислено в том случае, если неуплата НДФЛ буде признана умышленной;
  • неуплата в срок грозит начисление на одариваемого 20-процентного штрафа (расчет производится от суммы положенного к уплате налога).

Дарственная на квартиру между родственниками – наиболее распространенная сделка. Она позволяет сэкономить на уплате налога на дарение квартиры между родными людьми и избежать бюрократической волокиты по вступлению в наследство или оформление квартиры в собственность по завещанию.

Особенно актуальная такая процедура в том случае, если квартира находилась на момент передачи в собственности хозяина менее трех лет. Если срок владения превышает 3 года, уплата налога необязательна даже не между родственниками.

Еще по теме:

  • 393 гк рф п 1 Статья 393 ГК РФ. Обязанность должника возместить убытки Новая редакция Ст. 393 ГК РФ 1. Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением […]
  • Как написать письмо любовнице моего мужа Письмо от жены любовнице мужа: Дорогая Людмила. Как реагировать на новость об измене мужа: закатить скандал или красиво поставить на место соперницу? Решать вам! Но прежде почитайте […]
  • Где оформить договор дарения екатеринбург Регистрация договора дарения Необходимость составить договор дарения через юриста мотивирует многих клиентов в Екатеринбурге обратиться за правовой консультацией в нашу юридическую […]
  • Нарушение права на обращение в суд Статья 244.1. Право на обращение в суд с заявлениями о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного постановления в […]
  • Признание нуждающимся в улучшении жилищных условий военнослужащего Советы юриста. Правовые документы. Улучшение жилищных условий военнослужащих Учет военнослужащих, подлежащих увольнению с военной службы, и граждан, уволенных с военной службы в запас или […]
  • Код основного вида деятельности для ип 2018 Коды видов деятельности для ИП в 2018 году Коды видов деятельности для ИП в 2018 году — это специальные статистические сведения, которые определяют сферу деятельности предпринимателя при […]