Договор подряда на выполнение работ с физическим лицом 2018

Оглавление:

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2018–2019 годах

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2018–2019 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Когда договор подряда не облагается страховыми взносами

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

  • Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
  • Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

О том, какие взносы начисляет и оплачивает за себя ИП, читайте в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2018-2019 годах?».

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

  • в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
  • сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
  • в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
  • факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
  • работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

О том, как договор подряда отразится в ежеквартальной отчетности по НДФЛ, читайте в материале «Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?».

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2018–2019 годах

Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2018–2019 годах и установленные для периода 2017–2020 годов, приведены в ст. 426 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

  • В течение 2018–2019 годов организации и ИП, указанные в подп. 5–9 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы на ОПС в размере 20%, на ОМС — 0% (к таким организациям относятся предприятия и ИП на спецрежимах налогообложения, осуществляющие деятельность согласно оговоренному законом списку ОКВЭД; аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие фармацевтическую лицензию, некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в сфере соцобслуживания, культуры, искусства, массового спорта, научных исследований и разработок, ИП на патентной системе налогообложения, благотворительные организации на УСН).
  • Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
  • Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
  • IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%.
  • Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2018 года применяется тариф взносов на ОПС 13%, на ОМС — 5.1%.

Подробнее о существующих размерах ставок по взносам читайте в статье «Каковы размеры ставок по страховым взносам на 2017-2018 годы?».

Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

Как заключить договор подряда с физическим лицом в 2018 году: готовые образцы

Статьи по теме

В статье мы привели образцы договора подряда с физическим лицом и рассказали, как его заключить и платить меньше налогов. Договоры действуют в 2018 году.

В статье:

  1. Образцы договоров
  2. Налоги по договору подряда
  3. Как составить ГПХ
  4. Как заполнить договор на оказание услуг
  5. Договор на строительные работы

Подробную информацию, как отчитаться по взносам, если есть подрядчики, вы найдете в статье «Как заполнить расчет по взносам, если нанимали подрядчиков или иностранцев «.

Когда можно заключать договор

Когда у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, можно не принимать нового сотрудника в штат, а заключить с физлицом ГПХ. Есть две разновидности такого договора: договор оказания услуг и договор.

Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. д.

Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много.

Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС России. Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником.Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг. Обратите внимание, что в некоторых случаях договор подряда могут переквалифировать в трудовой.

Для ведения кадрового учета воспользуйтесь нашей программой Упрощенка 24/7. Она готовит документы и отчетность по кадрам в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Образцы ГПХ в ворде

Другие формы договоров с физическим лицом смотрите в формах электронного журнала «Упрщоенка». Подпишитесь на журнал «Упрощенка», и качайте бланки и образцы заполнения всех форм для бухгалтера.

Как составить договор, чтобы договор не признали трудовым

Договор подряда подразумевает, что физическое лицо (подрядчик) выполняет по заданию организации (заказчика) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот, в свою очередь, должен принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Примерную форму договора бухгалтер обычно берет из Интернета или справочно-правовой базы и корректирует ее в соответствии со своими условиями. При этом важно не выкинуть нужное и не вписать лишнего.

Напомним, что договор регулируется гражданским законодательством. А значит, должен содержать обязательные для такого вида соглашения элементы, установленные ГК РФ. К ним относятся наименование заказчика и физлица, срок и вид выполняемых работ, а также цена договора. Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу физлицо и компенсации его издержек (п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик. Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу.

А если необходимые материалы есть у заказчика и он предоставляет их для работы подрядчику, то это также нужно отразить в договоре. Тогда у заказчика будут основания списать количество материалов, переданных подрядчику, на расходы. При этом необходимо, чтобы вид выполняемых работ был поименован в закрытом перечне расходов статьи 346.16 НК РФ.

Передачу нужно оформлять соответствующими первичными документами — накладными, актами и т. п. Условие о том, что заказчик снабжает подрядчика необходимыми материалами, в договоре может выглядеть так, как показано на рисунке.

Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения. И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс.

Подписывая договор, физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно. Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица. Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

После того как физлицо работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема-передачи работ. Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете «упрощенного» налога.

Читайте про договор подряда

Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ. Ведь, как известно, «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику.

Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же договор заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Таким образом, устанавливая в договоре размер вознаграждения, нужно учитывать, что с него будет удержан НДФЛ. И фактически на руки подрядчик получит меньшую сумму. Поэтому, если изначально была устная договоренность о том, сколько подрядчик получит на руки, сумму вознаграждения, указанную в договоре, нужно увеличить на размер налога. Отметим, что ситуация, когда в договоре устанавливают вознаграждение с пометкой «без НДФЛ», а налог уплачивает из своих средств заказчик, является незаконной. О чем прямо сказано в Налоговом кодексе РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ). Об этом же напоминает Минфин России в письме от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292.

Если по каким-то причинам НДФЛ при выплате вознаграждения удержан не был, об этом нужно сообщить самому подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). На это отводится месяц после окончания календарного года, в котором возникли соответствующие обстоятельства.

Часто, помимо вознаграждения, договором предусмотрена выплата аванса физическому лицу. Нужно ли и с него удерживать НДФЛ? Однозначного ответа на данный вопрос нет. В подпункте 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ сказано, что НДФЛ нужно удерживать в день выплаты дохода. Доходом же, в свою очередь, является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ).

В момент получения аванса физическое лицо получает определенную выгоду, значит, НДФЛ удерживать нужно.

К аналогичным выводам приходили и суды. Например, есть постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 № А03-14059/2008, где судьи также отмечают, что при выплате филицу аванса нужно удерживать НДФЛ.

Но есть и противоположные судебные решения. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 23.12.2009 № КА-А40/13467-09 говорит о том, что выплаченные в качестве аванса или предоплаты деньги до того, как обязательства по договору признаны выполненными, не приводят к появлению объекта обложения НДФЛ. И это логично — ведь при определенных обстоятельствах договор может быть расторгнут, а аванс возвращен заказчику. Поэтому ответ на вопрос, нужно удерживать НДФЛ с аванса или нет, неоднозначен. Однако если вы хотите избежать спора с проверяющими, безопаснее налог удержать.

На какие выплаты начислять страховые взносы в 2018 году, смотрите в курсе Школы главбуха малого предприятия

Расходы подрядчика

А как быть с расходами, которые подрядчику по условиям договора возмещает заказчик? Например, часто физлицу оплачивают мобильную связь, питание и проезд, если для выполнения задания ему нужно выехать в другой город. Удерживать ли НДФЛ с этих выплат?

По данному вопросу есть два противоположных мнения. Первое высказано Минфином России в письме 05.03.2011 № 03-04-05/8-121. И заключается оно в том, что НДФЛ с таких выплат удерживать нужно. Финансовое ведомство считает, что, когда физическому лицу оплачивают расходы, у него возникает доход в натуральной форме (п. 1 ст. 210 и п. 2 ст. 211 НК РФ). То есть суммы возмещения расходов не являются для подрядчика компенсационными выплатами. А значит, облагаются НДФЛ.

Минфин делает такой вывод, поскольку считает, что не облагаются НДФЛ только компенсации, выплачиваемые сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор (п. 3 ст. 217 НК РФ). На случаи, когда возмещаются расходы исполнителям по договорам или возмездного оказания услуг, такие нормы Кодекса не распространяются.

При этом специалисты финансового ведомства напоминают, что подрядчику можно уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму профессионального налогового вычета. Этот вычет предоставляет заказчик в сумме понесенных подрядчиком и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

В то же время ФНС России в письме от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 высказывает другое мнение: компенсация издержек исполнителя, установленная договором подряда, НДФЛ не облагается. Поскольку есть два противоположных мнения, вы можете поступать так, как вам удобнее. Ведь письма Минфина и ФНС России не являются нормативными документами. А все неясности налогового законодательства должны толковаться в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).

Нналоговый вычет

Вознаграждение, которое получает подрядчик, облагается НДФЛ по ставке 13%. А значит, он может претендовать на два налоговых вычета: профессиональный и стандартный (п. 1 ст. 224, п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, подрядчик пишет на имя заказчика заявление в произвольной форме и прикладывает документы, которые подтверждают его расходы, понесенные при выполнении работ. Документы — накладные, товарные чеки, чеки ККТ, копии проездных билетов, гостиничных счетов и др. должны подтверждать, что затраты связаны именно с выполнением работ по договору.

То есть профессиональный вычет подрядчику предоставляет заказчик, когда рассчитывает НДФЛ с вознаграждения. При этом в соответствии с позицией Минфина России, изложенной выше, не нужно исключать из налогооблагаемого дохода подрядчика компенсацию расходов. Если же эту компенсацию вы исключили, руководствуясь разъяснениями ФНС России, то профессиональный вычет гражданину предоставлять уже не нужно. Иначе получится, что из облагаемого дохода вы исключили одни и те же суммы дважды.

Что касается стандартного налогового вычета по НДФЛ, то его также предоставляют на основании поданного работником заявления, а также документов, которые подтверждают право на вычет. И здесь бухгалтер опять сталкивается с определенными сложностями. Поскольку физлицо — лицо со стороны, у бухгалтера нет точной информации о том, превысил доход работника с начала года лимит для предоставления стандартных вычетов по налогу или нет.

Отказать подрядчику в праве на вычет без веских оснований бухгалтер не может. Поэтому поступать нужно следующим образом. Предоставляйте стандартные налоговые вычеты только за те месяцы, в которых действовал договор подряда. Такие рекомендации содержатся в письмах Минфина России от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81 и ФНС России от 04.03.2009 № 3-5-03/[email protected] Напомним, что стандартные налоговые вычеты физическое лицо может получать только у одного налогового агента. Поэтому, если работник именно вам подал заявление о вычетах, предполагается, что других источников дохода у него нет. А если есть и сотрудник там также получает вычет, то ответственность за подобное нарушение он берет на себя.

Когда договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается единовременно (например, по истечении срока действия договора), то стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось. Такой вывод следует из писем Минфина России от 19.08.2008 № 03-04-06-01/254 и от 15.07.2008 № 03-04-06-01/203.

Страховые взносы

На вознаграждение по договору подряду нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Что же касается взносов, уплачиваемых в ФСС России, то их на выплаты по гражданско-правовым договорам начислять не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07 2009 № 212-ФЗ).

В свою очередь, взносы на страхование от несчастных случаев начисляют, только если соответствующую обязанность вы прописали в договоре подряда (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, то вознаграждение, выплаченное физлицу по договору подряда, можно учесть по статье расходов на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Ведь расходы на оплату труда «упрощенцы» определяют в соответствии со статьей 255 НК РФ, действующей для плательщиков налога на прибыль. А в ней (п. 21) упомянута оплата труда физических лиц (не являющихся предпринимателями), не состоящих в штате организации, за выполненные ими работы в рамках заключенного договора. В состав расходов на оплату труда включается и НДФЛ с вознаграждения.

Договор подряда

Договор Подряда

г. ________________ «___»__________ 20__ г.

(наименование предприятия, выполняющего работу)

именуем__ в дальнейшем «Подрядчик», в лице __________________________

действующего на основании __________________________________________,

с одной стороны, и _________________________________________________,

именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице ___________________________

действующего на основании __________________________________________,

с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1. По настоящему договору Подрядчик обязуется выполнить по

заданию Заказчика __________________________________________________,

сдать результат работы Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

1.2. Заказчик передает Подрядчику материал и оборудование с приложением инструкций и технических документаций по их использованию, необходимые для выполнения работы по договору подряда, указанные в Приложении Nо. 1 к настоящему договору.

1.3. Подрядчик обязан использовать предоставленный Заказчиком материал экономно и расчетливо, после окончания работы предоставить Заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия Заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у Подрядчика неиспользованного материала.

1.4. Подрядчик несет ответственность за несохранность предоставленных Заказчиком материала и оборудования, оказавшихся в его владении в связи с исполнением настоящего договора.

1.5. Срок действия настоящего договора:

  • начальный срок ________________________________________________;
  • конечный срок _________________________________________________.

Отдельные этапы работы и сроки их завершения определены в Приложении Nо. 2, являющимся неотъемлемой частью настоящего договора. Ответственность за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работы несет Подрядчик, если иное не предусмотрено настоящим договором.

2. Цена работы. Порядок расчетов по договору

2.1. Цена подлежащей выполнению работы по настоящему договору определяется по смете, представленной Подрядчиком (Приложение Nо. 3 к настоящему договору) и составляет ___________________________________

Смета приобретает силу и становится неотъемлемой частью настоящего договора с момента утверждения ее Заказчиком.

2.2. Заказчик выплачивает Подрядчику аванс в размере _________________________ в течение ___________ дней после подписания настоящего Договора. Окончательный расчет производится после окончательной сдачи работ Подрядчиком Заказчику при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованные сроки, установленные настоящим договором или досрочно с согласия Заказчика.

3. Права и обязанности Сторон

  • несет риск случайной гибели или случайного повреждения материалов и оборудования и другого имущества, переданных Заказчиком для исполнения настоящего договора;
  • несет риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки Заказчиком.

3.2. При просрочке передачи или приемки результата работы риски, предусмотренные в п. 3.1 настоящего договора несет сторона, допустившая просрочку.

3.3. Подрядчик вправе самостоятельно определять способы выполнения задания Заказчика.

3.4. Подрядчик обязан немедленно предупредить Заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении:

  • непригодности или недоброкачественности предоставленных Заказчиком материала, оборудования или технической документации;
  • иных не зависящих от Подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения в срок.

3.5. Если Заказчик, несмотря на своевременное и обоснованное предупреждение со стороны Подрядчика об обстоятельствах, указанных в п. 3.4 настоящего договора, в разумный срок не заменит непригодные или недоброкачественные материал, оборудование, техническую документацию или не примет других мер для устранения обстоятельств, грозящих годности результату работы, Подрядчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных его прекращением убытков.

3.6. Если возникнет необходимость в проведении дополнительных работ, и в связи с этим в существенном повышении цены работы на определенном этапе выполнения работ по настоящему договору, Подрядчик обязан своевременно предупредить об этом Заказчика. Если Заказчик не согласен на превышение согласованной первоначально по смете цены работы, он вправе отказаться от договора. В этом случае Заказчик уплачивает Подрядчику цену за выполненную часть работы. Подрядчик, своевременно не предупредивший Заказчика о необходимости превышения указанной в п. 1.2 настоящего договора цены работы, обязан выполнить договор по цене, определенной в настоящем договоре подряда.

3.7. Заказчик вправе:

  • во всякое время проверять ход и качество работы, выполняемой Подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность;
  • отказаться от исполнения настоящего договора и потребовать возмещения убытков, если Подрядчик не приступает своевременно к исполнению настоящего договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку, указанному в договоре становится явно невозможным;
  • назначить Подрядчику разумный срок для устранения недостатков, если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, и при неисполнении Подрядчиком в назначенный срок этого требования отказаться от настоящего договора либо поручить исправление работ другому лицу за счет Подрядчика, а также потребовать возмещения убытков.

3.8. Заказчик обязан в случаях, в объеме и в порядке, предусмотренных настоящим договором, оказывать Подрядчику содействие в выполнении работы.

При неисполнении этой обязанности, Подрядчик вправе требовать возмещения причиненных убытков, включая дополнительные издержки, вызванные простоем, либо перенесения сроков исполнения работы, либо увеличения указанной в п. 1.2 договора цены работы.

3.9. Если исполнение работы по настоящему договору подряда стало невозможным вследствие действий или упущений Заказчика, Подрядчик сохраняет право на уплату ему в соответствии с договором цены с учетом выполненной части работы.

3.10. Заказчик вправе в любое время до сдачи ему результата работы отказаться от исполнения договора, уплатив Подрядчику часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

Заказчик также обязан возместить Подрядчику убытки, причиненные прекращением настоящего договора, в пределах разницы между ценой, определенной за всю работу, и частью цены, выплаченной за выполненную работу.

4. Приемка работы

4.1 Заказчик обязан в сроки и в порядке, предусмотренные настоящим договором подряда, с участием Подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат) по акту сдачи-приемки (Приложение Nо. 4 к настоящему договору), а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом Подрядчику.

4.2. Заказчик, обнаруживший недостатки в работе при ее приемке, вправе ссылаться на них только в случаях, если в акте приемки были оговорены эти недостатки либо возможность последующего предъявления требования об их устранении.

4.3. Заказчик, принявший работу без проверки, лишается права ссылаться на недостатки работы, которые могли быть установлены при обычном способе ее приемки (явные недостатки).

4.4. Заказчик, обнаруживший после приемки работы отступления от настоящего договора или иные недостатки, которые не могли быть установлены при обычном способе приемки (скрытые недостатки), в том числе такие, которые были умышленно скрыты Подрядчиком, обязан известить об этом Подрядчика в разумный срок по их обнаружении.

4.5. При возникновении между Заказчиком и Подрядчиком спора по поводу недостатков выполненной работы или их причин по требованию любой из Сторон должна быть назначена экспертиза. Расходы по проведению экспертизы несет Подрядчик, за исключением случаев, когда экспертизой установлено отсутствие нарушений Подрядчиком настоящего договора или причинной связи между действиями Подрядчика и обнаруженными недостатками. В указанных случаях расходы на экспертизу несет Сторона, потребовавшая назначения экспертизы, а если она назначена по соглашению между Сторонами, — обе Стороны поровну.

4.6. При уклонении Заказчиком от принятия выполненной работы (результата работы) Подрядчик вправе по истечении месяца со дня, когда согласно настоящему договору результат работы должен был быть передан Заказчику, и при условии последующего двукратного предупреждения Заказчика продать результат работы, а вырученную сумму, за вычетом всех причитающихся Подрядчику платежей, внести на имя Заказчика в депозит в порядке, предусмотренном статьей 327 ГК РФ.

4.7. Если результат работы не был достигнут либо достигнутый результат оказался с недостатками, которые делают его не пригодным для обычного использования, по причинам, вызванным недостатками предоставленного Заказчиком материала, оборудования или иного имущества, Подрядчик вправе требовать оплаты выполненной им работы.

4.8. При неисполнении Заказчиком уплатить установленную настоящим договором цену, причитающуюся Подрядчику в связи с выполнением договора подряда, Подрядчик имеет право на удержание результата работы (ст. 359, 360 ГК РФ), а также принадлежащих Заказчику оборудования, остатка неиспользованного материала и другого оказавшегося у него имущества Заказчика до уплаты Заказчиком соответствующих сумм.

5. Ответственность Подрядчика за ненадлежащее качество работы

5.1. В случае, когда работа выполнена Подрядчиком с отступлениями от настоящего договора подряда, ухудшившими результат работы, или с иными недостатками, которые делают его не пригодным для обычного использования, Заказчик вправе по своему выбору потребовать от Подрядчика:

  • безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;
  • соразмерного уменьшения установленной за работу цены.

5.2. Подрядчик имеет право вместо устранения недостатков, за которые он отвечает, безвозмездно выполнить работу заново с возмещением Заказчику причиненных просрочкой исполнения убытков.

5.3. Если отступления в работе от условий договора подряда или иные недостатки результата работы в установленный Заказчиком разумный срок не были устранены либо являются существенными и неустранимыми, Заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

5.4. Освобождение Подрядчика по настоящему договору подряда от ответственности за определенные недостатки не освобождает его от ответственности, если Заказчик докажет, что такие недостатки возникли вследствие виновных действий или бездействия Подрядчика.

6. Заключительные положения

6.1. Во всем ином, не урегулированном в настоящем договоре применяются нормы действующего гражданского законодательства.

6.2. Договор вступает в силу с момента его подписания, составлен в ____ экземплярах.

6.3. Адреса Сторон и их банковские реквизиты:

Договор подряда с физическим лицом 2018 образец

Статьи по теме

Компании постоянно нанимают внештатный персонал и заключают с физическими лицами договоры подряда. О том, как составить договор подряда, на что обратить внимание, а также образец — в статье. Она будет полезна не только компаниям, но и физическим лицам, которые желают поработать на подряде.

Главные новости ноября для бухгалтера

Из статьи вы узнаете:

  1. Когда нужно заключать не трудовой, а гражданско-правовой договор
  2. Как выглядит соглашение заказчика с подрядчиком
  3. Какие моменты должен проверить бухгалтер перед согласованием проекта сделки

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

В каких ситуациях необходимо заключать договор подряда

Если физическое лицо, которое вы нанимаете, не зарегистрировано в качестве предпринимателя, то вам необходимо подписать с ним договор, регулирующий ваши отношения.

Договор подряда – это соглашение на выполнение разовой работы. По общему правилу конкретное задание и желаемый результат прямо прописываются в тексте такого соглашения. Компания будет заказчиком, а «физик» – подрядчиком (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Например, заключить такой договор с физическим лицом понадобится для привлечения «физика» к следующим делам, когда нет смысла трудоустраивать постоянного сотрудника:

  • капитальный ремонт офиса;
  • пошив форменной одежды;
  • перевод первички, составленной на иностранном языке;
  • ремонт компьютера / настройка программного обеспечения и т. п.

В отличие от трудового контракта деятельность по ГПД не постоянная, не подчиняется нормам внутреннего трудового распорядка организации. Оплата производится не за сам труд как таковой, а именно за выполненный результат. При этом последний обязательно документируется. Как правило – актом, составляемым при сдаче-приемке работ.

У подрядчика нет ряда льгот и привилегий, предусмотренных для тех, кто официально находится в трудовых отношениях. В частности, с доходов по подряду не уплачиваются страховые взносы на социальное страхование. Это значит, что при таком оформлении физлицо не может пойти на обычный больничный, а женщина – также в декрет. Страховые взносы в ФСС на случай травматизма могут уплачиваться, если стороны прямо условились об этом в соглашении.

Внимание: на выполнение услуг заключается договор об оказании услуг (ст. 779 ГК РФ). У него несколько иная конструкция, поэтому путать эти два случая не надо. Когда создается или каким-либо образом совершенствуется вещь – как в случае с подрядом – говорить об услуге некорректно. Услуга всегда нематериальна и не заканчивается овеществленным результатом, ее нельзя потрогать. Законодательство прямо называет ряд услуг. Компания может обратиться к физлицу, в частности, за следующими видами: аудиторские, консультационные, информационные, по обучению, туристическому обслуживанию.

Не подпадают под услуги перевозка, хранение ценностей – тогда для оформления сделки выбирайте из Гражданского кодекса РФ соответствующие правовые конструкции.

В какой форме заключается договор подряда с физлицом

Компании (ИП) должны заключать соглашения с физическими лицами в простой письменной форме независимо от цены сделки (ст. 161, п. 3 ст. 23 ГК РФ). Похода к нотариусу не требуется.

В тексте по общему правилу обязательно прописывают предмет сделки и сроки. О временных рамках мы поговорим подробно чуть ниже. А вот что касается предмета, то под этим подразумеваются:

  • вид, содержание и объем выполняемых задач;
  • вещь, которую необходимо изготовить, обработать или переработать, либо характеристики другой занятости;
  • желаемый результат труда.

Сроки договора подряда с физическим лицом

Укажите начальный и конечный сроки, на которые ориентироваться физ лицу в своей работе (ст. 708 ГК РФ). Это должны быть конкретные даты.

Стороны могут договориться и помимо двух крайних дат предусмотреть промежуточные сроки. Тогда результаты своего труда подрядчик будет сдавать как бы поэтапно, что удобно для контроля за ее качеством и оплаты. К каждой дате можно привязать расчеты, тем самым разделив итоговую сумму на несколько траншей.

Какую ответственность несут стороны

Санкции за невыполнение тех или иных положений ГПД целесообразно прописать сразу. Иначе ответственность будет определяться по нормам законодательства. А это значит, что в случае какого-либо нарушения потребуется время, чтобы «поднять» нужные статьи кодексов и правоприменить их. Вводную информацию найдете в следующем разделе.

Внимание: те положения об ответственности сторон, которые вы включаете в договор, нормам закона противоречить не должны. Иначе их присутствие в тексте будет просто бессмысленно – они все равно не будут иметь силу ввиду изначального их противоречия букве закона.

А вот цену работ очень рекомендуем закрепить письменно, хотя закон тоже допускает не указывать такую информацию в тексте соглашения. Но тогда придется руководствоваться рыночными расценками (ст. 709 ГК РФ). И здесь уже возникают сложности. Во-первых, надо еще установить, какова же средняя цена на рынке. Во-вторых, с проведенными расчетами может не согласиться ваш контрагент, поэтому не исключены споры и даже судебные тяжбы. Чтобы этого избежать, повторимся, лучше условиться о расчетах заранее, как говорят – на берегу. Заодно согласуйте, нужна ли предоплата (ст. 711 ГК РФ).

Процесс возмещения убытков

Трудовые договоры так или иначе заключают все компании. А вот опыт работы с физическими лицами по гражданско-правовым соглашениям есть не у всех. Поэтому у новичков возникает много вопросов. Один из главных среди них – как быть на случай, если что-то пойдет не так.

И заказчик, и подрядчик несут друг перед другом ответственность, предусмотренную главой 25 ГК РФ (п. 1 ст. 393 ГК РФ).

Так, заказчик возмещает подрядчику убытки, причиной которых стали неисполнение или ненадлежащее исполнение заказчиком обязанностей по договору. К убыткам относятся понесенный реальный ущерб и упущенная выгода. Убытки стороны могут определить в денежном размере в твердой фиксированной сумме. Либо установить определенный процент от общей стоимости работ. Аналогичную ответственность несет и подрядчик в отношении заказчика.

Внимание: к дисциплинарной ответственности подрядчика привлечь нельзя, ведь данный вид «наказания» присущ трудовым отношениям.

Также в случае просрочки денежного обязательства возможно применить механизм начисления процентов за использование чужих денежных средств. Подробности – ниже.

Каким образом происходит выплата процентов при использовании чужих денежных средств

Если денежное обязательство не выполняется в срок или уже выполнено с опозданием, возможно начисление процентов на сумму просрочки. Пример: по договору подряда заказчик должен внести перед началом работы аванс (предоплату). Свою обязанность заказчик вовремя не выполнил. Подрядчик имеет право на процентные выплаты с несвоевременного авансового платежа.

Заказчик может рассчитывать на процент за пользование деньгами, если подрядчик опаздывает с отчетом о расходовании предоставленных ему для работы материалов. Либо если не возвращает излишки таких материалов.

Взыскание процентов возможно, если даже оно не прописано в договоре подряда с физическим лицом. В таком случае процентная ставка определяется исходя из ключевой ставки Банка России за соответствующие периоды. Иную ставку вы можете установить заранее сами (ст. 395 ГК РФ).

Напомним, с 30 октября 2017 года размер ключевой ставки составляет 8,25%. До этого за 2017 год данный показатель менялся целых четыре раза – имело место поэтапное снижение ставки со значения 9,75%. Поэтому в случае необходимости применять статью 395 ГК РФ обязательно уточняйте актуальный тариф.

И еще такой момент. Если просрочка денежного обязательства привела к убыткам, то таковые взыскиваются с виновной стороны лишь в части, превышающей выплату за пользование деньгами (п. 2 ст. 395 ГК РФ). Если убытков меньше, то все они покрываются суммой процентов.

Одновременно с процентами можно взыскать и неустойку. Только такую возможность обязательно нужно предусмотреть в письменной форме. Подробнее о неустойке читайте далее.

Взыскание неустойки (пени, штрафа)

Условие о неустойке прописывают в договоре (ст. 331 ГК РФ). Закон не определяет формы неустоек. На практике применяют два вида:

  • штраф в твердой сумме либо в виде процента от обозначенной цены работ (суммы долга);
  • проценты либо пени за дни, когда контрагент не соблюдал свои обязанности или соблюдал их ненадлежащим образом.

Обычно размер (порядок расчета) неустойки прописывают исходя из 1/300 ключевой ставки.

Устанавливая размеры неустойки, оцените реальный уровень возможных потерь. Если цифры будут слишком завышены, в случае несогласия другой стороны суд так или иначе ограничит сумму.

Бланк заключение договора подряда с физическим лицом

Типовой формы соглашения с физическим лицом на выполнение конкретной разовой работы не существует. Образец документа, разработанный с учетом норм законодательства и общих принципов построения контракта, мы привели в самом конце материала. Вы можете скачать этот шаблон и доработать его под себя, убрав лишние пункты и добавив свои нюансы, реквизиты. Не забывайте про общие правила оформления сделок.

Если контракт рассчитан на длительное применение, когда выполняется не одна работа, а несколько, либо объем задач слишком большой, не обойтись без приложений к договору. Так удобнее согласовывать все моменты по заданию и отслеживать его выполнение. Иначе текст самого соглашения очень разрастется. Допускается также оформлять допсоглашения.

В частности, в слишком продолжительных договорах подряда целесообразно вынести в отдельное приложение таблицу со сроками (этапами сдачи) работ. Сам список задач, если они максимально детализированы или в слишком большом количестве, также лучше прописать в отдельной бумаге.

Согласовывая сделку, бухгалтеру крайне важно проверить, насколько понятен порядок подписания акта о выполнении работ. Крайне рекомендуем согласовать с подрядчиком-физлицом и форму акта. Приложите бланк, который вы будете применять, к договору. И не помешает этим же бланком дополнить учетную политику организации.

Заключение рамочного договора подряда: нюансы заключения

Рамочный договор (с открытыми условиями) – новелла законодательства, о которой общими словами сказано в статье 429.1 ГК РФ. В итоге каждая компания понимает под таким соглашением что-то свое. На практике встречаются соглашения без цены и окончательного объема задач; без цены и сроков; с другими важными открытыми условиями; когда заявки на выполнение работ поступают постепенно. В общем, в подобных проектах не все до конца определено.

Образец такого документа составьте сами, руководствуясь своими нуждами и конкретными ситуациями. Адаптируйте для этого обычный шаблон. Например, тот, что мы привели в конце материала. Рекомендуем сильно не увлекаться экспериментами. Чем больше необходимых условий касательно выполнения задания заказчика и последующих расчетов вы в состоянии прописать, тем лучше.

Скачать договор подряда с физическим лицом

Внесите в прилагаемый образец свои данные. Особое внимание уделите формулировкам самых важных пунктов. В частности, правильно сформулируйте предмет договора. Ни в коем случае не указывайте должность, нужен только вид требуемых работ. Например, можно сделать так: «Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательство выполнить работы по ремонту и отделке офисного помещения Заказчика, расположенного по адресу: г. Москва, Кутузовский пр., 100».

Скачать бесплатно договор подряда с физлицом на оказание услуг (word)

Еще по теме:

  • Агентский договор с физическим лицом и налогообложение Агентский договор с физическим лицом и налогообложение Вопрос: Организация заключила с гражданином агентский договор на поиск покупателей. Гражданин – агент предпринимателем не является. […]
  • Гпк рф ст 148 Статья 148 ГПК РФ. Задачи подготовки дела к судебному разбирательству Задачами подготовки дела к судебному разбирательству являются: уточнение фактических обстоятельств, имеющих значение […]
  • Как заполнить декларацию по единому налогу на вмененный доход Пример заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход За I квартал 2006 г. И.В.Степашин перечислил взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 870 руб. (450 руб. за […]
  • Отзывы о работа в госслужбе Терзают смутные сомнения идти ли на госслужбу Вообщем институт за плечами - решил начинать работать по полученной профессии юриста. Случайно удалось так душевно пообщаться с женщиной в […]
  • Земельное право учебник боголюбова Земельное право. Под ред. Боголюбова С.А. 2- е изд., перераб. и доп. - М.: 2008 - 400 с. Настоящий учебник является вторым, переработанным и дополненным изданием и написан на основе […]
  • Встать в очередь в детсад Оформление в детский сад 2017: как встать в электронную очередь Оформление в детский сад 2017: электронная очередь Обычно деток ведут в детский сад в конце лета или начале августа. […]